21.某企业2019年实现利润总额483万元，其中国债利息收入5万元，支付的税收滞纳金2万元，假定不存在递延所得税，适用的所得税税率为25%，则该企业2019年应交纳的所得税应为（ ）万元。
A.119.5 B.120 C.120.75 D.120.5
22.下列资产负债表项目中，根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的是（ ）。
A.预收款项
B.应付账款
C.无形资产
D.资本公积
21.
【答案】B
【解析】应纳税所得额=483-5+2=480（万元），应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=480×25%=120（万元）。
22.
【答案】C
【解析】选项A，“预收款项”项目根据“应收账款”明细科目贷方余额和“预收账款”明细科目贷方余额计算填列；选项B，“应付账款”项目根据“应付账款”明细科目贷方余额和“预付账款”明细科目贷方余额计算填列；选项C，“无形资产”项目根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”“无形资产减值准备”科目余额后的净额填列；选项D，“资本公积”项目根据总账科目余额直接填列。
