11.2020年8月M市甲企业接受N县乙企业委托加工应税消费品,取得不含增值税加工费30万元,代收代缴消费税12万元。已知M市和N县的城市维护建设税税率分别为7%和5%。计算甲企业就该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(30+12)×7%=2.94(万元)
B.(30+12)×5%=2.1(万元)
C.12×7%=0.84(万元)
D.12×5%=0.6(万元)
12.2020年8月甲公司进口一批货物,海关审定的成交价格为1100万元,货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费96万元、保险费4万元。已知关税税率为10%。计算甲公司该笔业务应缴纳的关税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(1100+96+4)×10%=120(万元)
B.(1100+4)×10%=110.4(万元)
C.1100×10%=110(万元)
D.(1100+96)×10%=119.6(万元)
13.2020年8月,甲矿场自采铅锌矿原矿对外销售,取得不含税金额600万元,铅锌矿征税对象为精矿,资源税税率为3%,换算比为1.5,下列计算资源税的算式正确的是( )。
A.600×3%
B.600÷1.5×3%
C.600×(1-1÷1.5)×3%
D.600×1.5×3%
14.根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内,按照国家有关规定设置账簿,该期限是( )。
A.10日 B.15日 C.7日 D.30日
15.公司职工甲因工作疏忽给公司造成经济损失10000元,已知甲每月工资收入为2500元,当地月最低工资为1800元。根据劳动合同法律制度的规定,该公司可从甲每月工资中扣除的最高限额为( )元。
A.500 B.700 C.800 D.1000
11.
【答案】C
【解析】(1)甲企业提供加工劳务对应的增值税、城市维护建设税,纳税人为甲企业,由甲企业自行纳税,不属于代收代缴,排除选项AB;(2)由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率(7%)执行,选项D错误,选项C正确。
12.
【答案】A
【解析】货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费(96万元)、保险费(4万元)和其他劳务费等费用均应计入关税完税价格。
13.
【答案】D
【解析】甲矿场应纳资源税=原矿销售额(600万元)×换算比(1.5)×资源税税率(3%)。
14.
【答案】B
【解析】(1)纳税人:15日;(2)扣缴义务人:10日。
15.
【答案】A
【解析】标准1(劳动者当月工资的80%)=2500×80%=2000(元),标准2(最低工资标准)为1800元;公司每月至少应按标准1和标准2中的孰高值(2000元)向甲发放工资,因此,可扣除的最高限额=2500-2000=500(元)。