11.某增值税一般纳税人因管理不善造成一批材料毁损。该批材料账面余额为20000元，增值税进项税额为2600元，已计提存货跌价准备5000元，清理后收回残料价值1000元，应由责任人赔偿5000元。不考虑其他因素，该增值税一般纳税人应确认的材料净损失为（ ）元。
A.9000 B.16600 C.12600 D.11600
12.某企业对以租赁方式新租入的办公楼进行装修，装修过程中领用自产产品成本15000元，发生装修人员薪酬20000元，以银行存款支付发生的其他支出5000元，下列会计处理正确的是（ ）。
A.装修领用自产产品时做视同销售处理
B.装修人员薪酬计入长期待摊费用
C.装修领用自产产品按成本计入在建工程
D.装修计入在建工程的金额总计25000元
11.
【答案】D
【解析】批准处理前：
借：待处理财产损溢 17600
存货跌价准备 5000
贷：原材料 20000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 2600
批准处理后：
借：其他应收款 5000
原材料 1000
管理费用 11600
贷：待处理财产损溢 17600
12.
【答案】B
【解析】本题相关分录如下：
装修办公楼领用自产产品时：
借：长期待摊费用 15000
贷：库存商品 15000
装修过程中发生人员薪酬时：
借：长期待摊费用 20000
贷：应付职工薪酬 20000
装修过程中发生其他支出时：
借：长期待摊费用 5000
贷：银行存款 5000
选项A不正确，领用自产产品时无须视同销售，按成本领用即可；选项C不正确，领用自产产品按成本计入长期待摊费用，因为是对租入的资产进行装修，所以装修时计入长期待摊费用，不是在建工程；选项D不正确，装修费用应计入长期待摊费用，总额为40000元。
