1.甲企业为增值税一般纳税人,2020年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元,另收取包装物押金5.65万元,约定3个月内返还,当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(万元)
B.(610.2+5.65+11.3)÷(1+13%)×13%=72.15(万元)
C.(610.2+5.65+11.3)×13%=81.5295(万元)
D.(610.2+11.3)×13%=80.795(万元)
1.
【答案】A
【解析】(1)的确是包装物“押金”;(2)所包装的产品为“空调”(非酒类产品);(3)非酒类产品单独核算的包装物押金仅在逾期未退时(11.3万元)作销售处理、计征增值税,收取时(5.65万元)不必处理,排除选项BC;(4)“610.2万元”题目明确交待为含增值税价,而作销售处理的包装物押金均为含增值税价,应作价税分离处理,选项D未进行价税分离处理,错误。