11.2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知，偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（20000-5000）×20%=3000（元）
B.20000×20%=4000（元）
C.20000÷（1-20%）×20%=5000（元）
D.（20000-5000）÷（1-20%）×20%=3750（元）
12.2019年1月，张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。计算张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）
B.（3800-800）×10%=300（元）
C.3800×10%=380（元）
D.（3800-152-600）×10%=304.8（元）
13.根据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得经营所得，应在取得所得的次年一定日期前办理汇算清缴。该日期为（ ）。
A.5月31日
B.6月30日
C.3月31日
D.4月15日
14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
A.公务员王某取得的国债利息
B.退役士兵张某取得的退役金
C.退休职工林某取得的按国家统一规定发放的基本养老金
D.教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金
15.2018年甲公司房产原值8000万元，已提折旧5000万元。已知房产税从价计征税率为1.2%；房产原值的减除比例为30%。计算甲公司2018年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.8000×1.2%=96（万元）
B.（8000-5000）×（1-30%）×1.2%=25.2（万元）
C.8000×（1-30%）×1.2%=67.2（万元）
D.（8000-5000）×1.2%=36（万元）
11.
【答案】A
【解析】（1）福利彩票一次中奖收入超过1万元的，应“全额征收”个人所得税；（2）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中“全额扣除”。因此，应缴纳的个人所得税=（20000-5000）×20%=3000（元）。
情形 | 能否扣除 | 扣除方法 | 注意事项 |
公益性捐赠 | √ | 限额扣除 | 限额为：“应纳税所得额”×30% |
全额扣除 （1）向红十字事业的捐赠
（2）向农村义务教育的捐赠
（3）向公益性青少年活动场所（其中包括新建）的捐赠
（4）向福利性、非营利性老年服务机构的捐赠，以及通过特定基金会用于公益救济性的捐赠
其他捐赠
（直接捐赠） × — —
12.
【答案】A
【解析】每次（月）收入≤4000元：应纳税所得额=每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800元。
13.
【答案】C
【解析】（1）居民个人经营所得汇算清缴时间：次年3月31日前；（2）居民个人综合所得汇算清缴时间：次年3月1日至6月30日。
是否实行扣缴制度 汇算清缴时间
居民个人取得境内所得 综合所得 预扣预缴 次年3月1日至6月30日
经营所得 × 次年3月31日前
利息、股息、红利所得 代扣代缴 —
财产租赁所得 代扣代缴 —
财产转让所得 代扣代缴 —
偶然所得 代扣代缴 —
取得所得没有扣缴义务人 自行缴纳 次月15日内
取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款 自行缴纳 次年6月30日前
居民个人取得境外所得 自行申报纳税 次年3月1日至6月30日内
14.
【答案】D
【解析】选项D：“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
15.
【答案】C
【解析】从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%。
全额扣除 （1）向红十字事业的捐赠
（2）向农村义务教育的捐赠
（3）向公益性青少年活动场所（其中包括新建）的捐赠
（4）向福利性、非营利性老年服务机构的捐赠，以及通过特定基金会用于公益救济性的捐赠
其他捐赠
（直接捐赠） × — —
12.
【答案】A
【解析】每次（月）收入≤4000元：应纳税所得额=每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800元。
13.
【答案】C
【解析】（1）居民个人经营所得汇算清缴时间：次年3月31日前；（2）居民个人综合所得汇算清缴时间：次年3月1日至6月30日。
是否实行扣缴制度 汇算清缴时间
居民个人取得境内所得 综合所得 预扣预缴 次年3月1日至6月30日
经营所得 × 次年3月31日前
利息、股息、红利所得 代扣代缴 —
财产租赁所得 代扣代缴 —
财产转让所得 代扣代缴 —
偶然所得 代扣代缴 —
取得所得没有扣缴义务人 自行缴纳 次月15日内
取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款 自行缴纳 次年6月30日前
居民个人取得境外所得 自行申报纳税 次年3月1日至6月30日内
14.
【答案】D
【解析】选项D：“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
15.
【答案】C
【解析】从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%。
全额扣除 （1）向红十字事业的捐赠
（2）向农村义务教育的捐赠
（3）向公益性青少年活动场所（其中包括新建）的捐赠
（4）向福利性、非营利性老年服务机构的捐赠，以及通过特定基金会用于公益救济性的捐赠
其他捐赠
（直接捐赠） × — —
12.
【答案】A
【解析】每次（月）收入≤4000元：应纳税所得额=每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800元。
13.
【答案】C
【解析】（1）居民个人经营所得汇算清缴时间：次年3月31日前；（2）居民个人综合所得汇算清缴时间：次年3月1日至6月30日。
是否实行扣缴制度 汇算清缴时间
居民个人取得境内所得 综合所得 预扣预缴 次年3月1日至6月30日
经营所得 × 次年3月31日前
利息、股息、红利所得 代扣代缴 —
财产租赁所得 代扣代缴 —
财产转让所得 代扣代缴 —
偶然所得 代扣代缴 —
取得所得没有扣缴义务人 自行缴纳 次月15日内
取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款 自行缴纳 次年6月30日前
居民个人取得境外所得 自行申报纳税 次年3月1日至6月30日内
14.
【答案】D
【解析】选项D：“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
15.
【答案】C
【解析】从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%。
