10.甲企业采用毛利率法核算库存商品。2020年4月1日,“库存商品”科目期初余额为300万元,本月购进一批产品,采购成本为500万元,本月实现销售收入600万元。上季度该类商品的实际毛利率为20%。不考虑其他因素,甲企业4月末“库存商品”科目的期末余额为( )万元。
A.320 B.200 C.160 D.220
【答案】A
【解析】销售毛利=600×20%=120(万元),本月销售成本=600-120=480(万元),4月末库存商品成本=300+500-480=320(万元)。
11.某增值税一般纳税人因管理不善造成一批材料毁损。该批材料账面余额为20000元,增值税进项税额为2600元,已计提存货跌价准备5000元,清理后收回残料价值1000元,应由责任人赔偿5000元。不考虑其他因素,该增值税一般纳税人应确认的材料净损失为( )元。
A.9000 B.16600 C.12600 D.11600
【答案】D
【解析】批准处理前:
借:待处理财产损溢 17600
存货跌价准备 5000
贷:原材料 20000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 2600
批准处理后:
借:其他应收款 5000
原材料 1000
管理费用 11600
贷:待处理财产损溢 17600