【推荐】注册税务师最新模拟题 注册税务师最新讲义 注册税务师讲义下载
大海公司2014年12月1日取得一项可供出售金融资产,成本为210万元,2014年12月31日,该项可供出售金融资产的公允价值为200万元。大海公司适用的所得税税率为25%。
要求:编制会计分录。
2014年12月31日该项可供出售金融资产的账面价值为200万元。
2014年12月31日该项可供出售金融资产的计税基础为210万元。
2014年12月31日该项可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异为10万元,应确认的递延所得税资产为2.5万元(10×25%)。会计处理如下:
借:递延所得税资产 2.5
贷:资本公积——其他资本公积 2.5