2015年注册税务师考试《税务代理实务》每日一练免费测试（2015.08.09）

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简答题：王某2013年12月份将北京市三环内一处门市房出租给A公司用于办公经营，租期3年，每月租金4万元，房产原值600万元，当地政府规定损耗扣除比例为30%。

问题：（1）王某当月应纳营业税、房产税及个人所得税各是多少？（其他税费不考虑）；

（2）A公司在计算企业所得税时支付的租金如何才能扣除？

答案及解析：

（1）营业税=40000×5%=2000（元）

房产税=40000×12%=4800（元）

个人所得税=（40000-2000-4800）×（1-20%）×20%=5312（元）

（2）王某应向当地主管税务机关申报纳税，由主管税务机关代开具服务业（租赁）发票，A公司取得发票后方能扣除支付的租金。