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综合题节选:“财务费用”科目本年度借方发生额为210万元,为按照10.5%的年利率标准向DB公司拆借资金2000万元所发生的利息费用支出。企业准备的“金融企业同期同类贷款利率情况说明”中提供的金融企业对QT企业的同类实际贷款年利率为10%,而银行同期同类基准贷款利率为5.65%。(2012年节选)
答案及解析:利息费用的扣除限额=2000×10%=200(万元),实际发生210万元,应调增应纳税所得额10万元。
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