2020年注册会计师《审计》冲刺讲义（54）：初步业务活动的目的与内容
1.初步业务活动目的
（1）具备执行业务所需的独立性和能力；—知己
（2）不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项；—知彼
（3）与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。—互相了解
2.初步业务活动内容
（1）针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；
（2）评价遵守相关职业道德要求的情况；
（3）就审计业务约定条款达成一致意见。
在作出接受或保持客户关系及具体审计业务的决策后，在审计业务开始前，注册会计师与被审计单位就审计业务约定条款达成一致意见，签订或修改审计业务约定书。
【例题·多选题】（2019年）下列各项中，属于注册会计师应当进行的初步业务活动的有（ ）。
A.评价遵守相关职业道德要求的情况
B.确定审计范围和项目组成员
C.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致
D.针对接受或保持客户关系实施相应质量控制程序
『正确答案』ACD
『答案解析』注册会计师应当开展下列价遵守相关职业道德要求的：（1）针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；（2）评价遵守相关职业道德要求的情况；（3）就审计业务约定条款达成一致意见。
【例题·单选题】（2014年）下列各项中不属于初步业务活动的是（ ）。
A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B.评价遵守相关的职业道德要求的情况
C.就审计业务的约定条款与被审计单位达成一致意见
D.在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿
『正确答案』D
『答案解析』初步业务活动的内容有：
（1）针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；
（2）评价遵守相关职业道德要求的情况；
（3）就审计业务约定条款达成一致意见。选项D不属于初步业务活动的内容。
