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未发生变卖或报废的内部交易固定资产的抵消
(一)将期初固定资产原价中未实现内部销售利润抵消
借:未分配利润——年初
贷:固定资产——原价(期初固定资产原价中未实现内部销售利润)
(二)将期初累计多提折旧抵消
借:固定资产——累计折旧(期初累计多提折旧)
贷:未分配利润——年初
(三)将本期购入的固定资产原价中未实现内部销售利润抵消
1.一方销售的商品,另一方购入后作为固定资产
借:营业收入(本期内部固定资产交易产生的收入)
贷:营业成本(本期内部固定资交易产生的销售成本)
固定资产——原价(本期购入的固定资产原价中未实现内部销售利润)
2.一方的固定资产,另一方购入后仍作为固定资产
借:营业外收入
贷:固定资产——原价
(四)将本期多提折旧抵消
借:固定资产——累计折旧(本期多提折旧)
贷:管理费用