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居民企业的主要税收优惠规定
（一）税额式减免优惠（免税、减税、税额抵免）
1.企业的从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税；P318
2.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得（第一笔生产经营收入年度起三免三减半）；P318
3.符合条件的技术转让所得（一个纳税年度500万元以下免，超过的减半，注意P318范围）；
4.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（第一笔生产经营收入年度起三免三减半）；P318
5.企业购置并实际使用的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备（有目录）的投资额，可以按一定比例实行税额抵免（按投资额的10%抵免当年和结转5年的所得税）；P324，注意增值税的处理
6.节能服务公司实施合同能源管理的优惠政策（第一笔生产经营收入年度起三免三减半）P329
7.对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业（以下简称新设高新技术企业），在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。P320
8.关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策（获利年度起两免三减半）P325
9.对在西部地区（区域范围见P332）新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的，内资企业从开始生产经营之日起，可享受“两免三减半”的优惠政策，减半时按照15%的税率计算出应纳税额后减半。
（二）税基式减免优惠（加计扣除、加速折旧、减计收入）
1.用减计收入的方法缩小税基的优惠：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入（减按90%计入收入）（P324）
2.用加计扣除的方法减少税基的优惠：企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用（加计50%扣除）；安置残疾人员所支付的工资（加计100%扣除）（P321-324）
3.用单独计算扣除的方法减少税基的优惠：创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额（P324）
4.用加速折旧的方法影响税基：企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法（P324）
（三）税率式减免优惠（减低税率）
1.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。（P320）
2.自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。（P332）
3.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；（P321）
特别提示：小型微利企业的税收优惠实质上是要满足3+2方面的条件：
必备条件 | 要求 |
盈利水平 | 年度应纳税所得额不超过30万元 |
从业人数 | 工业：不超过100人；其他：不超过80人 |
资产总额 | 工业：不超过3000万元；其他：不超过1000万元 |
企业性质 | 是全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业，不能是非居民企业 |
核算条件 | 具备建账核算自身应纳税所得额条件；按照《企业所得税核定征收办法》（国税发〔2008〕30号）缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率 |
税基式减免与税率式减免混合发挥作用：
自2010年1月1日至2012年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
