2008年 5月 劳动和社会保障部
国家职业资格全国统一鉴定
理财规划师(二级)综合评审标准答案
案例分析题(共3道题,第1~2题每题20分,第3题60分,共100分。)
一、答案:
(1)1~12月工资应缴纳的个人所得税=〔(3000-1600)×10%-25〕×12=1380(元)(4分)
(2)奖金适用税率=48000÷12=4000(元),适用税率是15%,速算扣除数是125元。(4分)
奖金应缴纳的个人所得税=48000×15%-125=7075(元)
提示:上年月工资超过1600元,奖金单独计算应纳个人所得税额。
(3)股息、红利应缴纳的个人所得税=20000×50%×20%=2000(元)(4分)
提示:从上市公司取得的股息、红利,减按50%计入应纳税所得额。
(4)稿酬应缴纳的个人所得税=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)
(4分)
(5)特许权使用费收入应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)(4分)
二、答案:(最终计算结果正确得2分,计算过程酌情给分)
(1)(3分)
房屋缴纳营业税:120×5%=6万元
缴纳所得税:(120-70-6)×20%=8.8万元
售房净所得为:120-6-8.8=105.2万元
(2)(4分)
新房首付为:450×40%=180万元
张先生还需赎回基金为:180-105.2=74.8万元
张先生基金账户余额为:360-74.8=285.2万元
新房贷款共需:450-180=270万元
其中公积金贷款为:60万元
等额本息法下月供为:4033.02元
(3)(6分)
商业贷款为:270-60=210万元
等额本金法下利息总额为:(2100000÷240)×(6.66%÷12)×(240+239+……+1)=(2100000÷240)×0.555%×28920=240.44万元
孩子进入小学时距离现在正好3年6个月
届时商贷为:(2100000÷240)×(1+6.66%÷12×199)=(2100000÷240)×2.10445=18413.94元
届时房贷月供总共为:18413.94+4033.02=22446.96元
(4)(7分)
张先生目前基金账户285.2万元在20年后为1457.96万元
如果他一次性付清房款,则基金账户余额为:360-(450-105.2)=15.2万元
如果仅用该余额进行基金积累,张先生55岁时有余额77.70万元
张先生公积金贷款利息成本为:4033.02×240-600000=36.80万元
张先生因为基金投资多获得的收益为:1457.96-240.44-36.80-77.70=1103.02万元
三、答案:
1、客户财务状况分析:(26分)
(1)编制客户资产负债表(计6分,住房贷款项目:2分)
表-1 资产负债表 单位:元
案例分析题(共3道题,第1~2题每题20分,第3题60分,共100分。)
一、答案:
(1)1~12月工资应缴纳的个人所得税=〔(3000-1600)×10%-25〕×12=1380(元)(4分)
(2)奖金适用税率=48000÷12=4000(元),适用税率是15%,速算扣除数是125元。(4分)
奖金应缴纳的个人所得税=48000×15%-125=7075(元)
提示:上年月工资超过1600元,奖金单独计算应纳个人所得税额。
(3)股息、红利应缴纳的个人所得税=20000×50%×20%=2000(元)(4分)
提示:从上市公司取得的股息、红利,减按50%计入应纳税所得额。
(4)稿酬应缴纳的个人所得税=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)
(4分)
(5)特许权使用费收入应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)(4分)
二、答案:(最终计算结果正确得2分,计算过程酌情给分)
(1)(3分)
房屋缴纳营业税:120×5%=6万元
缴纳所得税:(120-70-6)×20%=8.8万元
售房净所得为:120-6-8.8=105.2万元
(2)(4分)
新房首付为:450×40%=180万元
张先生还需赎回基金为:180-105.2=74.8万元
张先生基金账户余额为:360-74.8=285.2万元
新房贷款共需:450-180=270万元
其中公积金贷款为:60万元
等额本息法下月供为:4033.02元
(3)(6分)
商业贷款为:270-60=210万元
等额本金法下利息总额为:(2100000÷240)×(6.66%÷12)×(240+239+……+1)=(2100000÷240)×0.555%×28920=240.44万元
孩子进入小学时距离现在正好3年6个月
届时商贷为:(2100000÷240)×(1+6.66%÷12×199)=(2100000÷240)×2.10445=18413.94元
届时房贷月供总共为:18413.94+4033.02=22446.96元
(4)(7分)
张先生目前基金账户285.2万元在20年后为1457.96万元
如果他一次性付清房款,则基金账户余额为:360-(450-105.2)=15.2万元
如果仅用该余额进行基金积累,张先生55岁时有余额77.70万元
张先生公积金贷款利息成本为:4033.02×240-600000=36.80万元
张先生因为基金投资多获得的收益为:1457.96-240.44-36.80-77.70=1103.02万元
三、答案:
1、客户财务状况分析:(26分)
(1)编制客户资产负债表(计6分,住房贷款项目:2分)
表-1 资产负债表 单位:元
客户: 韩先生与韩太太家庭 日期: 2007年12月31日 | |||
资产 | 金额 | 负债与净资产 | 金额 |
现金与现金等价物 | 负债 | ||
活期存款 | 50,000 | 住房贷款 | 1,147,119 |
定期存款 | 200,000 | ||
其他金融资产 | |||
债券 | 200,000 | ||
基金 | 320,000 | ||
股票 | 150,000 | ||
实物资产 | 负债总计 | 1,147,119 | |
自住房 | 1,200,000 | ||
投资房产 | 650,000 | ||
机动车 | 200,000 | 净资产 | 1,822,881 |
资产总计 | 2,970,000 | 负债与净资产总计 | 2,970,000 |