精讲考点一 适用范围

    在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人

个人独资企业、合伙企业由出资人或合伙人缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税

精讲考点二 征收原则

1居民企业和非居民企业的划分依据：实际管理机构是否在中国境内；

2 征收原则：属地并属人

居民企业：境内外收入都要征税

非居民企业：（1）在中国境内设立机构、场所的，该机构、场所取得或者有实际联系的境内外所得

           （2）在中国境内没有设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但所得和该机构、场所没有关系的，来源于中国境内的收入

精讲考点三 免征、减征范围

1 从事农、林、牧、渔业项目的所得； 

2从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；

3从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

4符合条件的技术转让所得； 

5非居民企业在中国境内没有设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但所得和该机构、场所没有关系的，来源于中国境内的收入

精讲考点四  加计扣除的支出项

1开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用； 

2安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

精讲考点五 税率

1 企业所得税的税率为25%。

2非居民企业在中国境内没有设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但所得和该机构、场所没有关系的，来源于中国境内的收入，适用税率为20%。

3符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 
4 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税