来源:会计硕士(MPACC) 发布时间:2012-07-12 会计硕士(MPACC)辅导视频 评论
【问】假设,某公司于20×9年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款,共计120000元,期限为9个月,年利率为4%。根据与银行签署的借款协议,该项借款的本金到期后一次归还;利息分月预提,按季支付。请问,这时公司如何进行账务处理?
【答】 (1)1月1日借入短期借款:
借:银行存款120000
贷:短期借款120000
(2)1月末,计提1月份应计利息:
借:财务费用400
贷:应付利息400
本月应计提的利息=120000×4%÷12=400(元)
2月末计提2月份利息费用的处理与1月份相同。
(3)3月末支付第一季度银行借款利息:
借:财务费用400
应付利息800
贷:银行存款1200
第二、三季度的会计处理同上。
(4)10月1日偿还银行借款本金:
借:短期借款120000
贷:银行存款120000
如上述借款期限是8个月。则到期日为9月1日,8月末之前的会计处理与上述相同。9月1日偿还银行借款本金,同时支付7月和8月已计提未付利息:
借:短期借款120000
应付利息800
贷:银行存款120800
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