四、计算分析与账务处理题 (每小题15分,共60分)
1  甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，甲公司对所得税的会计处理采用应付税款法核算，甲公司2002年发生如下经济业务：
  （1）2月1日采用分期收款销售方式向乙公司销售产品一批，售价总额为50万元，产品销售成本40万元，签订的合同规定乙公司分五年平均付款，当日收到第一笔款项，已经存入银行。
  （2）3月2日向丙公司销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价格100万元，增值税额为17万元，商品销售成本为80万元。产品已经发出，收到丙公司汇来的货款并如数存入银行。
（3）4月15日委托丁公司销售产品一批，根据协议规定，甲公司按协议价收取价款，发出的委托商品协议价格总额为200万元（不含增值税），商品销售成本为160万元。
  （4）5月18日甲公司收到丁公司开来的代销清单，得知丁公司已经将代销的该批产品的50%已经售出，并于当日收到代销货款存入银行。
  （5） 6月20日接到戊公司的通知，要求退还于2001年12月购入的一批商品，商品销售总额为40万元（不含增值税），商品销售成本为32万元，甲公司检查后同意戊公司的退货，为此甲公司用银行存款支付该笔退货款项并向戊公司开具红字增值税专用发票，退回的产品已经验收入库。
  （6）12月31日核算累计发生的主营业务税金及附加为4万元：管理费用12万元，营业费用6万元，财务费用2万元。并将计算的企业所得税记入有关科目。
要求：（1）编制甲公司有关经济业务的会计分录。
（除“应交税金科目外”，其余科目可不写明细科目，答案中的金额单位用万元表示）。
（2）编制甲公司2002年度的利润表：
                       利润表
编制单位：甲公司              2002年度              单位：万元
项目本年累计数
一、主营业务收入 
   减：主营业务成本 
       主营业务税金及附加 
二，主营业务利润 
   减：营业费用 
       管理费用 
       财务费用 
三、营业利润 
   加：投资收益 
四、利润总额 
   减：所得税  
2 甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，假定不考虑相关税费。2000年至2004年有关固定资产业务的资料如下：
2000 年10月23日，为了生产经营的需要，进口一台需要安装才能投入使用的设备，支付买价80万元，进口环节增值税15万元，支付海关关税4万元，运输设备过程中支付运输费8000元，保险费2000元，在该设备安装过程中。领用自产商品一批，该批商品的实际生产成本为8万元，市场销售价格为10万元，按税法规定须按市场价格计征增值税，用银行存款支付安装人员工资费用2.3万元。2000年12月31日该设备安装完工达到可使用状态并交付使用。甲公司对此设备采用年数总和法计提折旧。该设备的预计使用年限为5年，预计净残值为7万元。
2003年12月31日，由于市场环境发生变化，该设备的预计可收回金额为22万元，为此甲公司对此设备计提了减值准备,假设该设备的计使用年限和预计净残值均不变。
2004年6月28日将该设备出售，收到价款15万元。并如数存入银行。另以银行存款支付清理费用1万元。
要求：（1）编制接受设备捐赠、安装和交付使用的会计分录。
（2）计算该设备2001年、2002年和2003年应计提的折旧额并编制有关的会计分录。
（3）编制出售该设备的会计分录。
（“资本公积”和“应交税金”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示）
东方公司为增值税一般纳税人工业企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，该公司2003度发生如下经济业务和事项：
（1） 1月11日销售一批公司用原材料给甲企业，销售价格为8万元（不含增值税），款项已经收存银行。
（2） 2月12日东方公司向乙企业销售一批商品。商品销售价格为20万元（不含增值税），已经收到乙企业款项并存入银行。
（3） 5月24日东方公司将其拥有的一座桥梁的收费权出售给丙企业5年，合同规定，东方公司一次性取得收入10万元，5年后由东方公司收回收费权，款项已收取并如数存入银行。协议还规定售出5年期间，桥梁的维护保养由丙企业公司负责。
东方公司对家电产品实行“包退、包换、包修”的“三包”售后服务销售政策，2003年度该公司共销售家电产品100万元（不含增值税）。根据以往经验和数据资料，“包退”产品占3%，“包换”产品占2%，“包修”产品占1%。
要求：（1）判断上述各项经济业务是否应确认收入。
（2）对于判断为应确认为收入的业务，计算2003度应确认收入的金额。
（3）编制上述应确认收入业务的会计分录（答案中金额单位用万元表示）。
4、甲股份有限公司（以下简称甲公司）是增值税一般纳税人工业企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，该公司对所得税的会计处理采用应付税款法进行核算，该公司按净利润的10%提取法定盈余公积金，按照净利润的5%提取法定公益金，假定资产负债表日后事项期间涉及损益调整的事项，均应考虑应交所得税的调整。甲公司2003年度财务会计报告于2004年4月20日经董事会批准对外报出，2003年度至2004年度甲公司发生的有关事项如下：
（1） 2003年10月12日，甲公司因其出售的产品质量存在严重问题而对黄某造成人身伤害，被黄某提起诉讼，要求赔偿140万元。至2003年12月31日，法院尚未做出判决，甲公司根据律师的意见，预计该项诉讼甲公司很可能败诉，且赔偿金额估计在100-144万元之间（含诉讼费2万元）。考虑到公司已经就该产品质量向保险公司投保，公司基本确定能从保险公司获得赔偿80万元。
（2）2004年3月20日，法院做出判决，判决甲公司向黄某赔偿130万元，并负担诉讼费用2万元，甲公司和黄某均服从判决。
（3）2004年4月15日，甲公司从保险公司获得产品质量赔偿款130万元，并于当日用银行存款支付了对黄某的赔偿款和诉讼费用。
要求：
（1）编制甲公司2003年12月31日、2004年3月20日和2004年4月15日与
诉讼事项有关的会计分录。
（2）甲公司在2003年度资产负债表中对2003年10月12日发生的事项做如何处理。
（3）该项诉讼的判决对甲公司2004年度利润表和利润分配表的年初未分配利润有何影响，如何调整。

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