来源:会计硕士(MPACC) 发布时间:2012-07-12 会计硕士(MPACC)辅导视频 评论
要求:根据以上资料,分别编制B公司对外投资和投资收益(采用权益法)以及A公司接受投资和分派股利的会计分录。(1998年简答)
40.某企业为一般纳税人,1月份发生下列经济业务:
(1)购进原材料一批,价款为10000元,增值税为1700元,共计11700元,以银行存款支付。 来源:www.examda.com
(2)销售产品(非应税消费税产品)一批,价款为25000元,增值税为4250元,共计29250元,销售成本为16000元。
(3)发出原材料一批,实际成本为4000元,委托A公司加工应税消费税产品。
(4)收回A公司加工完成的全部应税消费税产品,加工费为400元(不含增值税和消费税),A公司按加工费的17%收取增值税,并代扣代缴消费税(税率为 20%),以上款项均用银行存款支付。该企业收回加工完成的应税消费税产品后,还需继续加工,作为原材料入库。
(5)上述应税消费税产品在全部加工完成后出售。收取价款20000元,增值税3400元,共计23400元,存入银行。
(6)结转应交消费税。来源:www.examda.com
(7)结转应交城市维护 建设 税(税率为7%)和教育费附加(费率为3%)。
(8)根据上述资料计算缴纳增值税、消费税、城市维护 建设 税和教育费附加(均不考虑月初未交数)。
要求:根据以上资料,逐笔编制会计分录(应缴税金科目要写出明细科目,有关计算要写出计算过程)。(2000年简答)
41.甲公司于1997年1月1日以106000元的价格,发行总面值为100000元、券面年利率为8%、每年末付息一次、期限为三年的公司 债券 ,所得款项用于公司的日常经营周转。该 债券 全部由乙公司以银行存款购入作为长期投资。该 债券全部由乙公司以银行存款购入作为长年末,甲公司因财务困难,无力支付当年 利息 。经双方协商确定,甲公司以一台旧设备抵当年应付 利息,并以该设备提前偿付全部 债券。设备的账面原值为150000元,原预计可使用8年,预计残值1000元,已使用2年,甲公司每年按双倍余额递减法计提折旧。债务重整日该设备的重置成本为180000元,公允价值为70000元。甲公司采用直线法摊销 债券 溢折价。
要求:来源:www.examda.com
(1)编制甲公司1997年有关债券发行、支付 利息 、摊销溢价的会计分录。
(2)编制甲公司1998年末债务重整时所有与债券有关的会计分录。(2000年简答)
42.可转换债券(1999年名词)
43.资料:甲公司1999年度的有关资料如下:
(1)全年实现净利润200000元。
(2)1月1日流通在外普通股51100股,3月25日发放10%的股票股利,12月1日发行新股7300股。
(3)全年普通股的平均市价为每股20元,年末市价为每股30元。
(4)年末有9000张认股权证流通在外,这些认股权证系1998年发行,按规定赁一张认股权证可按8元的价格购买一股普通股。
(5)1月1日按面值发行总面值为800 000元、年利率5%、期限5年的可转换债券,每年末支付一次 利息 ,按规定每1 000元面值的债券可转换为普通股10股。年末该批债券仍流通在外,并经测试确定,该批债券属于约当普通股。
(6)甲公司适用的所得税税率为33%。
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(1)根据上述资料计算甲公司1999年的基本每股净利;
(2)根据上述资料计算甲公司1999年完全稀释的每股净利(保留4位小数)。(2001年综合)
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