理财规划师（二级）综合评审标准答案
案例分析题（共3道题，第1～2题每题20分，第3题60分，共100分。）
一、答案：
（1）1～12月工资应缴纳的个人所得税＝〔（3000－1600）×10％－25〕×12＝1380（元）（4分）
（2）奖金适用税率＝48000÷12＝4000（元），适用税率是15％，速算扣除数是125元。（4分）
奖金应缴纳的个人所得税＝48000×15％－125＝7075（元）
提示：上年月工资超过1600元，奖金单独计算应纳个人所得税额。
（3）股息、红利应缴纳的个人所得税＝20000×50％×20％＝2000（元）（4分）
提示：从上市公司取得的股息、红利，减按50％计入应纳税所得额。
（4）稿酬应缴纳的个人所得税＝5000×（1-20％）×20％×（1-30％）＝560（元）
（4分）
（5）特许权使用费收入应缴纳的个人所得税＝50000×（1－20％）×20％＝8000（元）（4分）
二、答案：（最终计算结果正确得2分，计算过程酌情给分）
（1）（3分）
房屋缴纳营业税：120×5％＝6万元
缴纳所得税：（120－70－6）×20％＝8.8万元
售房净所得为：120－6－8.8＝105.2万元
（2）（4分）
新房首付为：450×40％＝180万元
张先生还需赎回基金为：180－105.2＝74.8万元
张先生基金账户余额为：360－74.8＝285.2万元
新房贷款共需：450－180＝270万元
其中公积金贷款为：60万元
等额本息法下月供为：4033.02元
（3）（6分）
商业贷款为：270－60＝210万元
等额本金法下利息总额为：（2100000÷240）×（6.66％÷12）×（240＋239＋……＋1）＝（2100000÷240）×0.555％×28920＝240.44万元
孩子进入小学时距离现在正好3年6个月
届时商贷为：（2100000÷240）×（1＋6.66％÷12×199）＝（2100000÷240）×2.10445＝18413.94元
届时房贷月供总共为：18413.94＋4033.02=22446.96元
（4）（7分）
张先生目前基金账户285.2万元在20年后为1457.96万元
如果他一次性付清房款，则基金账户余额为：360－（450－105.2）＝15.2万元
如果仅用该余额进行基金积累，张先生55岁时有余额77.70万元
张先生公积金贷款利息成本为：4033.02×240－600000＝36.80万元
张先生因为基金投资多获得的收益为：1457.96－240.44－36.80－77.70＝1103.02万元
三、答案：
1、客户财务状况分析：（26分）
（1）编制客户资产负债表（计6分，住房贷款项目：2分）
表-1 资产负债表 单位：元