三．判断题（判断下列各题对错，并在答题卡上将对应题号后的相应符号涂黑。对的涂“√”，错的涂“×”，每小题1分，共15分）  
  
1．企业发生的赞助和公益捐赠可以在不超过所得额3%的范围内在所得税前扣除。  
  
2．对不在中国设立机构场所的外国企业，虽然不是中国的企业，但也要征收20%的予提所得税。  
  
3．税务机关作出的所有处罚都必须进行听证，否则无效。  
  
4．税务行政赔偿的主体是国家。  
  
5．．装簧公司采取包工包料方式为用户提供装修服务，属于混合销售，应计征营业税。  
  
6．跨省．市．县提供各种应税劳务的，都应向劳务发生地税务机关申报纳税。  
  
7．同一作品在报刊上连载取得的收入，应将全部收入作为一次收入计证个人所得税。  
  
8．如果扣缴义务人应扣未扣．应收未收税款，则扣缴义务人必须负责缴纳应扣未扣．应收未收的税款。并承担相应的滞纳金和罚款。  
  
9．印花税征税范围内的帐簿是按一级科目设置的帐簿，不包括按二级．三级科目设置的明细帐簿。  
  
10．由于车船使用税记入“管理费用”科目，所以不影响应纳税所得额。  
  
11．我国目前的税务行政复议范围只包括具体税务行政行为。  
  
12．税务机关采取强制执行措施时，应查封．扣押．拍卖其相当于应纳税款．滞纳金和罚款的商品．货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款．滞纳金和罚款。  
  
13．凡租入的固定资产均应计提折旧。  
  
14．企业将资金借与他人使用而收取的利息，因冲减“财务费用”，所以不征收营业税。  
  
15．如果雇主为雇员负担个人所得税的，则应由雇主按向雇员支付的净所得及其适用税率计算代缴的个人所得税。

主观题部分（四．五．六大题）  

四．简答题（每小题5分，共20分）  
  
1． 为什么说税率是税制的中心环节？  
  
2． 价内税和价外税的不同点有哪些？  
  
3． 简述对收入征收的替代效应和收入效应。  
  
4． 简述会计利润总额与应纳税所得额的区别。  

五．综合业务题（20分）  
  
1．某市郊水泥厂2000年第3季度有关经济业务会计账面数据如下：  
（1）销售水泥收入1200万元（不含增值税）  
（2）产品销售成本800万元  
（3）销售费用20万元，管理费用116万元，财务费用64万元  
（4）应缴增值税36万元  
（5）营业外收入7.2万元，营业外支出6万元。 税务机关在企业所得税检查时已发现如下事项：  
（1）企业将成本为10万元，销售价格为14万元的自产品用于本企业在建工程，会计分录为： 借：长期投资  
  
10万元 贷：产成品  
  
10万元  
（2）营业外收入中有没收包装物押金5.85万元，企业会计分录为： 借：其他应付款  
  
5．.85万元 贷：营业外收入  
  
5．.85万元  
（3）企业职工200人，第3季度实际发放工资总额77.6万元，并依此工资总额提取职工教育经费．工会经费和职工福利费。  
（4）融资租赁租入不需安装的固定资产设备一台，价款120万元，9月份支付了第一次租赁费16万元。企业于支付租赁时的分录为：  
借：管理费用  
  
16万元 贷：银行存款  
  
16万元  
要求：  
（1）请进一步对上述资料进行检查，核实应纳税所得额（税前扣除的项目以《企业所得税条例》及其实施《细则》规定的全国统一的扣除项目为准）和应纳所得税额；  
（2）调整有关分录  

六．计算题（共20分。）  
  
1．市区某个人出租房屋取得全年租金收入30,000元，应向税务机关缴纳哪几种税？各缴纳多少？（7分）  
  
2．某城关镇家具厂（系增值税一般纳税人）97年对外销售产品（非应税消费品）取得不含增值税的销售收入260万元，发生产品销售成本165万元，全年购进生产用货物140万元，支付增值税进项税额25万元（均取得增值税专用发票），发生销售费用10万元，管理费用12万元，财务费用5.8万元，取得营业外收入7万元，发生营业外支出3万元，（其中属于税收滞纳金支出的为0.4万元，属于直接对外捐赠支出的为1.6万元）。企业全年实发工资64万元，但税务部门核定的计税工资为60万元，企业按实发工资计提了职工福利费．工会经费和职工教育经费。请计算应纳多少企业所得税。（6分）  
  
3．某技术员在一家设计所工作，本月取得工资收入3600元，另从一家建设单位取得图纸设计收入3200元，按协议规定，税款由支付单位承担。（个人所得税的税率：工资薪金所得2000-5000元的，税率为15%，速算扣除数为125元，劳务报酬所得的所得税税率为20%），试计算该个人应纳个人所得税多少。（7分）