考试题型、题量

1.单项选择题：四选一，相对简单。

（1）政策规则型
考题·单选题：（2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（　）。
A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
B.税收法规的通过是采取表决方式进行的
C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布

正确答案：D
答案解析：选项A，税收法律案的公布，经过全国人大及常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以公布；选项B，国务院通过行政法规实行的是决定制，由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施；选项C，审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本。

（2）政策应用型
考题·单选题：（2012年）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税（　）元。
A.6920 
B.8040 
C.20520 
D.28560

正确答案：C答案解析：当期软件产品增值税应纳税额＝68000×17%＋200000×17%－100000×17%＝28560（元），税负＝28560/（68000＋200000）×100%＝10.66%，即征即退税额＝28560－（68000＋200000）×3%＝20520（元）

2.多项选择题：五选二项以上，设计的题点较多，30题60分，多选、错选不得分，这类题型得分最难。
考题·多选题：（2012年）根据增值税规定，下列税务处理，正确的有（　）。
A.商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税
B.电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税 
C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税
D.纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税 
E.某药店兼营医疗服务，但未分别核算药品销售额和医疗服务的营业额，应一并计算缴纳增值税

正确答案：CD答案解析：选项A，应一并缴纳增值税；选项B，应一并缴纳营业税；选项E，应由税务机关核定营业额，分别缴纳增值税和营业税。

考题·多选题：（2012年）下列各项中，属于营业税应税行为的有（　）。
A.我国公民王先生将其在日本的公寓出租
B.美国人史密斯先生将其于2007年在北京购置的别墅转让
C.美国甲公司派人来华为我国境内乙房地产公司设计施工图
D.德国某汽车厂派人来华为该厂生产的汽车提供维修指导
E.我国某汽车厂将其拥有的非专利技术转让给美国丙公司使用

正确答案：BCD答案解析：营业税的征税范围强调应税劳务、转让无形资产或销售不动产是在中国境内发生的。具体情况为：（1）提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内；（2）所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；（3）所转让或者出租土地使用权的土地在境内；（4）所销售或者出租的不动产在境内。

3.计算分析题与综合题：主要测试考生分析问题和处理问题的能力，考核知识点多，解题步骤多，难度相对较大。但由于计算分析题与综合题是分步骤设问，在解答过程中，考生只要一步一步按照所设问题答题，仍可保证完整而清晰的答题思路。