一、分析上一年度考试情况和本年度考情
　　（一）题型题量
　　2010年税代考试4类题型。单选题10题10分，多选题10题20分，简答题5题35分，综合题2题35分。
　　预计：2011年题型题量基本保持不变。单选题10题10分，多选题10题20分，简答题5~6题35分左右，综合题2~3题35分左右。
 
 

　　（二）简答题的考点
　　2010年：
　 考点
1.新华制造有限公司收回投资发生损失 （1）资产损失的税务管理问题
（2）滞纳金的计算：纳税人的法律责任
（3）如何追补确认资产损失
2.个体工商户未在规定期限办理纳税申报，税务机关核定税款，扣押货物的问题 （1）税款征收措施——税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；强制执行措施的采用及审批要求，程序
（2）纳税人的法律责任：偷税的认定，及法律责任的承担
3.拓展投资有限公司注销子公司、转让股权 （1）企业清算纳税问题：清算所得税的计算；投资方如何纳税（投资方是企业或个人如何纳税？）
（2）股权转让如何纳税？投资方是企业或个人如何纳税？
（3）权益性投资收益免企业所得税
4.企业辞退职工 离职补偿如何纳税
5.万保房地产开发公司、海奥装饰公司和达明塑钢厂 （1）以有形动产、无形资产、不动产、货币资金投资的流转税问题，2011年会不会涉及消费税？
（2）什么是投资入股？2011年会不会增加难度，例如在投资协议中约定某一方获取固定利润，如何纳流转税？如何纳房产税？
（3）以房地产投资的土地增值税政策
（4）投资入股的企业所得税政策

　　预计2011年的考点：
　　1.增值税与营业税征税范围的划分问题，尤其是建筑业、软件产品（含嵌入式软件、动漫软件）、商业企业向供货方收取的部分收入（可以结合发票开具出简答题）、融资租赁（包括融资性售后回租）
　　2.销售使用过的固定资产；包括小规模纳税人销售使用过的固定资产；包括开具发票的处理——是否可以开增值税专用发票问题
　　3.小规模纳税人转一般纳税人问题（结合税务登记出简答题）；
　　4.出口退税——可能在综合题中出现具体的业务，也可能在简答题中出.一般贸易出口、进料加工、来料加工

　　5.消费税和增值税计税依据的关系、价外费用的范围
　　（1）一般情况下，对于同一个纳税人的同一项经济行为，增值税和消费税的计税销售额是相同的。
　　（2）特殊规定：纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品
　　（3）自产自用消费品：顺序、组价
　　（4）白酒消费税与增值税（消费税白酒有最低计税价格，增值税没有），包括押金征税问题的处理；
　　（5）金银首饰以旧换新问题
　　（6）增值税、消费税和营业税价外费用的规定

　　6.委托加工——增值税、消费税、企业所得税
　　7.自建建筑物后出售、自用、出租、投资入股的税务处理——营业税、土地增值税、房产税、所得税；投资入股的判定问题
　　8.金融保险业的征税规定
　　9.房地产开发企业的纳税问题——近几年稽查的重点内容
　　涉及到印花税、契税（取得土地使用权时）、营业税、城建税、教育费附加、土地增值税等。注意土地增值税的扣除，尤其是房地产开发费用的扣除和加计20%扣除
　　注意开发房地产过程中的利息支出：账务处理与缴纳土地增值税处理的不同之处。

　　10.房屋无偿赠与过程中的营业税、个人所得税、契税等问题
　　11.销售不动产，或以不动产、无形资产、有形动产、货币资金投资入股问题，尤其是其中增值税、营业税、企业所得税的政策；土地增值税的规定。
　　12.转让股权问题：增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、税务登记手续；转让价格明显偏低的情况下如何核定征收
　　13.企业所得税税前扣除问题：资产损失税前扣除问题（是否需要审批），增值税进项税额转出——增值税的非正常损失与正常损耗的区别；赞助支出

　　14.企业向个人借款利息支出——企业所得税、个人所得税、营业税、城建税、教育费附加，还可以和发票的开具结合起来出简答题
　　15.企业清算过程中需要缴纳的企业所得税；相关税务登记手续；投资者的税务处理：企业或个人所得税
　　注销税务登记——纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件。
　　16.企业重组的税务处理：什么情况下适用一般性税务处理，什么情况下适用特殊性税务处理，尤其要注意股权支付部分和非股权支付部分税务处理的差异；注意企业重组中的印花税、土地增值税、契税、企业所得税政策

　　17.社会保险、养老保险、商业保险的企业所得税、个人所得税问题
　　18.个人所得税问题
　　（1）个人取得2处以上工资如何计税；
　　（2）全年一次性奖金的纳税问题，如何避免落入“陷阱”
　　（3）如何将税后工资折算成税前工资计税
　　（4）免税收入的范围，注意：不符合规定的福利性补助收入如何计税（按工资所得）
　　（5）劳务报酬所得如何加成征税问题，如何开发票问题；
　　（6）财产转让所得如何计税；财产租赁所得如何计税，如何开发票；
　　（7）个人独资企业和合伙企业个人所得税的计算
　　（8）投资者从企业借款，购置财产，将所有权登记为个人，年度终了未归还借款的税务处理
　　（9）离职补偿个人所得税问题

　　19.发票开具、取得，丢失的处理；注意增值税专用发票开具时间与纳税义务发生时间的规定
　　20.结合税种的具体规定，出税收筹划的题目
　　21.将具体税种的规定与税务代理的规定、税收征管法的规定结合起来出题
　　注意：
　　（1）注册税务师的服务范围、注册税务师的权利与义务；注册税务师执业规则；受托方的法律责任
　　（2）新增企业所得税征管范围；税务登记设立，变更，注销的时限规定；第税款征收的措施,尤其是纳税担保、税收保全、强制执行内容；税收优先的规定，纳税人合并，分立的规定；追征税款权的规定；依法申请收回多缴的税款；申请延期纳税的规定；法律责任的规定，特别是偷税行为及处罚
　　22.印花税的计算、缴纳方法

　　（三）综合题的考点
　　1.以增值税为核心的账务处理、应纳税款计算或纳税审核题目（可能涉及到消费税、营业税、城建、教育费附加）
　　销售：一般销售业务（纳税义务发生时间、销货退回）、折扣折让、视同销售、受托加工、委托代销
　　采购：允许抵扣的进项税额、不得抵扣的进项税额、进转；注意农产品采购、运费、非正常损失、委托加工、
　　出口业务
　　2.以企业所得税为核心的账务处理、应纳税额计算或纳税审核题目（可能涉及到增值税、消费税、营业税、印花税、土地使用税、房产书、城建、教育费附加）
　　3.房地产企业或建筑业的综合题