今天活动的安排：三个内容
　　一、目前复习进度
　　二、各章要点及常见问题
　　三、互动交流
　　　　 
 

　　一、目前复习进度与学习中的注意事项
　　税法二考试时间：6月18日14：00-16：30（2.5小时）—— 还有54天
　　（一）税法二学习进度
　　1.网络课堂的课件：
　　基础班：2月24日
　　习题班：4月6日
　　2.目前多数同学应达到的学习进度
　　3.您的进度？？？

　　（二）应试考试不要偏离考试的方向，难度以近1-2年为准，多年以前的不可取。
　　（三）注意事项：
　　1.教材与讲义
　　2.看书时间与做题时间
　　3.税法二要记的税率
　　4.重要的新增内容
　　■ 第一章　企业所得税：
　　（1）收入确认中补充了转让股权收入、权益性投资收益的新政策（P11）
　　（2）非营利组织的免税收入项目（P15）
　　（3）补充养老保险费、补充医疗保险费税前扣除标准（P18）：分别在不超过职工工资总额5% 以内扣除。

　　（4）关联企业借款利息扣除（P19）
　　（5）亏损弥补相关政策: 企业筹办期间不计算亏损年度……（P23）
　　（6）企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理（P28）
　　（7）非居民企业核定征收管理（P56）
　　（8）外国企业常驻代表机构税收管理（P57）
　　（9）小型微利企业：自2010年1月1日至2010年12月31日，（P61）年所得小于3万元，减按50%计入所得额。
　　（10）企业清算的所得税处理以及一个纳税申报表和三个附表（P148-156）

　　■ 第二章　个人所得税：
　　（1）限售股的个人所得税计算（P204）
　　（2）年金的个人所得税计算（P205）
　　（3）转租业务的个人所得税计算中租金扣除（P191）
　　　　

　　二、各章要点及常见问题
　　（一）第一章 企业所得税
　　1.怎样理解：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税
　　答：首先符合条件的居民企业一定投资到居民企业，如果居民企业投资到个人独资企业、合伙企业，不是企业所得税的纳税人，那么就不享受免税政策。
　　另外，符合条件的居民企业之间的权益性投资免税指的是居民企业投资，然后连续持有另外一个居民企业公开发行并上市流通的股票，在12个月以上取得的投资收益，这个投资收益相当于权益性投资收益，意味着被投资方税后利润分配，被投资方交过企业所得税，又分给投资方的权益性投资收益，这是可以免税的。反之，如果持有的居民企业公开发行并上市流通的股票，但不足12个月，这种情况下，所持有的就不能称为权益性投资收益，这种收益称为财产转让收益，不属于取得的被投资方的税后利润分配，所以不足12个月是不免税的，超过12个月以上的持有时间而且是居民企业之间的这种权益性投资收益，可以享受免税。

　　2.如何理解业务招待费的计提基数？
　　答：年年必考内容。业务招待费的计提基数应该是销售营业收入，销售营业收入的范围在会计上就是主营业务收入和其他业务收入；在税法的要求上，实际上就是一般收入当中的1、2、6、7项，另外还有视同销售。
　　因此，所提到的上述收入，实际上就是企业所得税纳税申报表主表第一行，销售营业税的范围，是广告费和招待费的基数。特别提醒大家注意的就是视同销售，视同销售在会计上可能作收入，也可能不作收入，但是税法说的视同销售要交企业所得税，就可以作招待费的基数。
　　那么哪些在会计上作收入，哪些不作收入？在09年考综合题时考到过。

　　3. 国家发行的金融债券利息收入，是否属于国债利息收入？是否免征企业所得税？
　　答：金融债券利息不是国债利息，它是要交企业所得税的，不属于免税的。
　　4.如果企业当年会计利润为亏损，企业还需纳税调整吗？
　　答：纳税调整是按税法的规则来进行应纳税所得额的确定，会计上是亏损有可以经过纳税调整，你的应纳税所得额是大于0的是要交税的，所以会计利润即使是亏损一定进行纳税调整。

　　5.关联企业的利息扣除教材上只提到债资比，没有提到利率的规定，讲课中的2个限制出自何处？
　　答：在教材19页，增加关联方企业利息费用扣除这块，这是专门针对关联方利息扣除的文件，专门针对关联方借款，算利息时的本金，利率之所以不提，是因为利率按照一般规则已经存在了，一般规则已经有了，没有必要在这个文件中再单提了。
　　你在计算利息时两个因素都得控制住，一个是本金要按照债资比控制，另一个是利率要按照不超过银行利率控制。

　　（二）第二章 个人所得税
　　1. 全年一次性奖金、提前内退的一次性补偿、解除劳动合同的补偿金、股票期权的行权、限制性股票所得，均按照工薪所得纳税,计算上有何区别?
　　答：全年一次性奖金，比如称为a，一般来讲全年一次性奖金和工资是不合并的，除以12找税率，找出税率和a直接相乘。
　　提前内退的一次性补偿，比如称为a，应该和工资合并，把a平摊一下，除以月份（从现在到退休的月份），除以月份数后再加上月工资减去费用（2 000），以余额找出税率，（一次性补偿+本月工资-2 000）×税率。
　　解除劳动合同的补偿金，比如称为a,先减去免税部分，进行分摊，除以实际在单位工作的年份，找出税率，（a-免税部分）÷月份（最大为12或者实际工年年限），得出商数，然后减去2000，再乘以税率，减数算扣除数，算出月税额，乘月份。
　　股票期权，和工资不合并。行权的份数乘以价差（行权当日的市价减去施权价），算出行权所得，除以规定的行权月份（最多为12个月），算出商数，确定税率，然后用商数乘以税率，算出月税额，乘月份。
　　限制性股票所得，用加权平均的价（登记日的价和解禁日的价相加除以2）乘以解禁份数，减去该次解禁份数所负担的买价，算出所得额，确定税率和算税额和股票期权行权的方法是一样的。

　　2.劳务报酬收入次的规定？
　　答：劳务报酬收入有的就看为一次，比如房屋设计。
　　次的规定有可能拿几个月的钱算一次，也有可能拿几个月的钱每个月算一次，要看具体的劳务提供方式。

　　3. 同属翻译，为何要分稿酬和劳务报酬？
　　答：如果翻译一个外国作品出版了，那就会写上译者某某，这就是稿酬。如果你是帮助别人翻译，业余时间帮别人翻译，不是出版物，既然是出版物上面并没有标注名字，这就是劳务报酬。
　　4.关于分国又分项的理解？
　　答：假如在同一国家内，有这个国家的劳务报酬也有这个国家的工资薪金，先按中国的税法算出，要在我国这两项如何交税，算出一个分项的限额。

　　（三）其他税
　　1.土地增值税扣除项目中开发间接费用和房地产开发费用到有什么区别？
　　答：开发间接费用，我们在土地增值税可以扣除的具体项目当中，它是开发成本的一个组成部分，开发的间接费用是计入开发成本的，它和房地产开发费用不一样，房地产开发费用是期间费用。
　　在企业所得税中，开发间接费用就按成本归类，而开发费用按费用归类。

　　2.房产税纳税义务发生时间中出租房产的纳税义务发生时间“之月”、“之次月”的理解？
　　答：比如4月签的合同，出租房屋，5月1日开始算租金，因此之次月就是算租金的那个月。但如果题目没有说4月签合同，只说5月1日开始出租，意味着5月就是从租计征的房产税，前1、2、3、4月从价计征。