今天活动的安排：三个内容
　　一、目前复习进度与学习中的注意事项
　　二、各章要点及常见问题
　　三、互动交流
　　
 
 

　　一、目前复习进度与学习中的注意事项
　　税法一考试时间：6月18日9：00-11：30（2.5小时）—— 还有54天
　　（一）税法一网络课堂的课件进度
　　1.网络课堂的课件：
　　基础班：3月12日
　　习题班：4月3日
　　2.目前多数同学应达到的学习进度
　　3.您的进度？？？
　　（二）应试考试不要偏离考试的方向，难度以近1-2年为准，多年以前的不可取。

　　（三）注意事项：
　　1.教材与讲义
　　2.看书时间与做题时间
　　3.税法一要记的税率

　　4.教材主要新增内容:
　　■第二章：增值税 ：一般纳税人的认定及管理、纳税辅导期管理；扣税凭证进项税额的抵扣时限（P119）
　　■第四章：营业税：（1）对境内、境外劳务的划分；（2）优惠政策性增或变化（第九节、第十节、第十一节中均有），如：变更个人销售住房的优惠政策（P243）
　　■第五章：城市维护建设税与教育费附加：自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税与教育费附加。
　　■第六章：资源税： 新增第七节“新疆原油天然气资源税改革”。

　　二、各章要点及常见问题
　　（一）第2章增值税问题解答
　　1.新政策规定，计算烟叶进项税中的买价不含烟叶税，那烟叶税是否计入计算抵扣基数？
　　答案：根据教材113页，应把烟叶税计入卖价（废止了2006年的104号文件）。
　　2.视同销售的销售额——外购货物视同销售，按照购入成本计算销项税额还是按照组成计税价格计算销项税额？
　　答案：根据教材111页，自己有售价，按自己的售价，自己没有售价按别人的售价（即自己的买价），否则，按照组成计税价格。
　　3.旧货与自己使用过的物品的区别在哪里？
　　答案：旧货是指专营旧货的单位，其所卖的货物具有二次流通价值的货物。而自己使用过的货物是自己账上的固定资产往外卖。

　　4.书上说农膜，农药，化肥等农业生产资料是属低税率的：13%，又说它们是免税的，那到底什么时候交13%，什么时候免税？
　　答案：根据教材100～101页规定：
　　下列货物免征增值税：
　　（1）农膜；
　　（2）自2008年1月1日起，对纳税人生产销售的磷酸二铵产品免征增值税；
　　（3）批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机；
　　（4）有机肥；
　　（5）滴灌带和滴灌管产品。

　　5.如果在销售货物的同时收取的运费，作价外收入换算成不含收入时，是按照13%换算还是17%换算？
　　答案：运费是价外收入，价外收入要换算，要伴随着货物。
　　6.印刷厂提供印刷业务，增值税税率如何确定？
　　答案：印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。
　　纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率为17%；提供加工、修理修配劳务的，税率也为17%。
　　7.小规模纳税人购置税控收款机取得增值税专用发票的，是否可以抵扣增值税？
　　答案：小规模应纳税额有减项，减项是购置税控收款机已经负担过的增值税。

　　（二）第3章　消费税法
　　1. 批发企业销售卷烟什么情况下缴纳消费税？什么情况下不缴纳消费税？
　　答案：根据教材208页：
　　（1）纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。
　　（2）纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。

　　2.如何理解消费税征税环节的“生产环节”和“零售环节”？例如，化妆品是在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，如果生产企业将自产高档化妆品零售给消费者，这属于零售业务，是否缴纳消费税？
　　答案：生产环节是应税消费品从无到有（要缴消费税）；零售环节没有加工制作（金银首饰、钻石及钻石饰品，零售环节征收消费税）。
　　3.委托加工烟丝，受托方代收代缴消费税的组价中烟叶成本如何确定？是否含烟叶税？
　　答案：委托加工烟丝，受托方代收代缴消费税的组价中含烟叶成本，烟叶税要计入烟叶成本。