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某小型微利企业（增值税一般纳税人）2011年购买国产环保设备一台，取得的普通发票，货物价款10万元，增值税1.7万元。已知该企业2006年尚未弥补的亏损20万元，2011年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为25万元，2012年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为5万元。该企业2012年实际应缴纳企业所得税（    ）万元。

A.0.5                   B.0.33

C.1                     D.1.25

答案：B

解析：2006年的亏损，到2011年弥补期满；

所以，2011年弥补亏损后的所得为25-20=5（万元）；

国产设备投资抵免限额=11.7×10%=1.17（万元）

2011年应纳税额=5×20%=1（万元）<抵免限额1.17万元，国产设备投资可以在2011年部分抵免1万元，剩余0.17万元留抵到2012年；

2012年企业应纳税额=5×50%×20%=0.5（万元）

抵免后实际应缴纳企业所得税=0.5-0.17=0.33（万元）。

提示：自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（之前是3万）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。