2012年注册税务师考试《税法二》同步练习（18）

来源：注册税务师发布时间：2012-05-17 注册税务师辅导视频评论

1、
<1>、
正确答案：：D
答案解析：：该房地产开发公司2010年应缴纳印花税＝4000×0.5‰+600×0.5‰＝2.30（万元）

<2>、
正确答案：：A
答案解析：：该公司计算土地增值税时准予扣除的营业税、城建税和教育费附加共计＝4000×5％×（1+7％+3％）＝220（万元）

<3>、
正确答案：：C
答案解析：：取得土地使用权所支付的金额＝600+50＝650（万元）
房地产开发成本＝200+100+750+150+60＝1260（万元）
准予扣除房地产开发费用＝（650+1260）×10％＝191（万元）
准予扣除的税金及附加=220（万元），房地产开发企业的印花税不单独作为税金扣除。
其他扣除项目金额＝（650+1260）×20％＝382（万元）
扣除项目金额合计＝650+1260+191+220+382＝2703（万元）

<4>、
正确答案：：A
答案解析：：收入总额＝4000万元
准予扣除项目＝2703（万元）
增值额＝4000-2703＝1297（万元）
增值率＝增值额÷扣除项目金额×100％＝1297÷2703×100％＝47.98％，适用税率30％。
应纳土地增值税＝1297×30％＝389.1（万元）

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