2012年注册税务师考试《税法二》同步练习（14）

来源：注册税务师发布时间：2012-05-14 注册税务师辅导视频评论

2、
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正确答案：A
答案解析：取得工资、薪金收入和季度奖应合并由本单位代扣代缴个人所得税＝（3400＋2000－2000）×15％－125＝385（元）。
取得年终奖：12000÷12＝1000（元），适用税率10％、速算扣除数为25，应纳税额＝12000×10％－25＝1175（元）。
合计应纳个人所得税＝385＋1175＝1560（元）。

<2>、
正确答案：D
答案解析：担任某公司技术顾问取得的收入属于劳务报酬所得，当月捐赠扣除限额＝35000×（1－20％）×30％＝28000×30％＝8400（元），实际发生捐赠支出9000元，税前准予扣除捐赠支出8400元，因此应由该公司代扣代缴个人所得税＝（28000－8400）×20％＝3920（元）。

<3>、
正确答案：C
答案解析：出版专著按我国税法应缴纳的个人所得税＝36000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝4032（元），扣除已在境外缴纳的3000元，应补税＝4032－3000＝1032（元）。

<4>、
正确答案：C
答案解析：赵某售出债券应缴纳的个人所得税税额：[15×600－110－（1000×10＋150）×600÷1000]×20％＝560（元）。

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