2、
<1>、
 正确答案：A
答案解析：业务招待费，按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；实际发生额×60%＝100×60%＝60（万元）＞6000×5‰＝30（万元），所以业务招待费纳税调增金额=100-30=70（万元）；支付给其他企业的管理费用50万元，不能在所得税前扣除，纳税调增；“三新”的研究开发费用可以加计扣除50%，所以纳税调减金额=50×50%＝25（万元）；所以，企业 “管理费用”纳税调整金额＝70+50-25＝95（万元）。 

<2>、
 正确答案：A  www.woexam.com/cta/
答案解析：广告费和业务宣传费扣除限额＝6000×15%＝900（万元），实际发生的广告费和业务宣传费支出＝800+200＝1000（万元），企业 “销售费用”纳税调整金额=1000-900=100（万元）。 

<3>、
 正确答案：B
答案解析：企业为建造固定资产发生的利息支出要计入固定资产的成本，所以不可以扣除。固定资产竣工结算之后发生的利息费用可以税前扣除，但是不可以超过同期同类贷款银行利率计算的部分。可以在税前扣除的金额＝300×6.5%÷12×3＝4.88（万元）。所以，企业 “财务费用”纳税调整金额=22-4.88=17.12（万元）。 

<4>、
 正确答案：A
答案解析：接受捐赠的原材料应计入营业外收入。建造厂房资本化的利息不可以在会计利润中扣除，所以应调减财务费用=22-22÷12×3=16.5（万元）（提示：会计上可以扣除的利息费用没有银行同期同类贷款利率的限制）
2011年度企业会计利润总额=6000-2000-100-1500-900-（150-16.5）+（90+35.1）+60-110=1441.6（万元）
公益性捐赠的扣除限额=1441.6×12%=172.99（万元），实际公益性捐赠70万元，不用作纳税调整，企业直接向灾区的捐赠及税收滞纳金不可以扣除。所以，企业 “营业外支出”纳税调整金额=20+10=30（万元） 

<5>、
 正确答案：C  www.woexam.com/cta/
答案解析：企业实际支付的合理的工资可以据实扣除；工会经费扣除限额＝310×2%＝6.2（万元），实际发生7万元，纳税调增额=7-6.2=0.8（万元）；职工福利费扣除限额＝310×14%＝43.4（万元），实际发生50万元，纳税调增金额＝50-43.4＝6.6（万元）；职工教育经费扣除限额＝310×2.5%＝7.75（万元），实际发生额7.5万元，据实扣除；所以，工资与“三项经费”纳税调整金额=0.8+6.6=7.4（万元）。 

<6>、
 正确答案：D
答案解析：国债利息收入和居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益免征企业所得税，境外分回的股息单独计算抵免限额补税。
2011年该企业境内应纳税所得额＝1441.6+95+100+（17.12-16.5）+30+7.4-25-20-15＝1614.62（万元）
或者：
2011年该企业境内应纳税所得额＝6000-2000-100-（1500-100）-（900-95）-（150-17.12）+（90+35.1）-（110-30）+7.4＝1614.62（万元）
从境外A国分回股息在我国应补缴税额＝15÷（1-20%）×（25%-20%）＝0.94（万元）
2011年该企业应缴纳企业所得税＝1614.62×25%+0.94＝404.6（万元）。