2012年注册税务师考试《税法二》同步练习（6）

来源：注册税务师发布时间：2012-05-14 注册税务师辅导视频评论

2、
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正确答案：C
答案解析：应缴纳的增值税＝8600×17%－8.5－510－230×7%＝927.4（万元）
应缴纳的营业税＝200×5%＝10（万元）
应缴纳的城市维护建设税和教育费附加＝（927.4+10）×（7%+3%）＝93.74（万元）
应缴纳的营业税金及附加=10+93.74=103.74（万元）

<2>、
正确答案：A
答案解析：会计利润＝8600－5660+700－100+200+50+8.5+30－1650－850－80－300－10－93.74＝844.76（万元）

<3>、
正确答案：B www.woexam.com/cta/
答案解析：销售（营业）收入＝8600+200＝8800（万元）
广告费用应调整的应纳税所得额＝1400－8800×15%＝80（万元）
业务招待费×60%＝90×60%＝54（万元），销售（营业）收入×0.5%＝8800×0.5%＝44（万元）
业务招待费应调整的应纳税所得额＝90－44＝46（万元）
财务费用应调整的应纳税所得额＝40－500×5.8%＝11（万元）
合计应调整应纳税所得额=80+46+11=137（万元）

<4>、
正确答案：D
答案解析：公益性捐赠应调整的应纳税所得额＝150－844.76×12%＝48.63（万元）
企业所得税的应纳税所得额＝844.76+80+46+11+48.63－30-500-100×50%＝450.39（万元）
应缴纳的企业所得税＝450.39×25%＝112.60（万元）

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