练习题及答案

一、单选:

1、2001年底某内资企业购入一无形资产，计价账面成本120万，分6年平均摊销。摊销两年后计提减值准备55万，根据账面价值25万调整每年摊销额为6.25万，剩余摊销年限不变。摊销一年后该无形资产售出，售价200万元，缴纳营业税10万元。则处置时会计利润与应纳税所得额之间的差异为(    )。

A、-41.75          B、-37.25

C、-47.75          D、-25.25

2、假设某企业用自产货物对外直接捐赠，账面成本10万元，公允价值12万，则因捐赠事项产生的纳税调整金额为(   )。万元。

A、2万元          B、9.96万元

C、12万元         D、16.04万元

3、某企业某项固定资产原价200，会计折旧为100，计提减值准备为20，税法折旧80。取得变价收入300，则税法上确认的损失和会计上确认的损失的差额为(   )。

A、20     B、40

C、60     D、80

4、对外商投资企业，可以分几年摊入所得征税的是(   )。

A、发行股票，其发行价格高于股票面值的部分，金额较大的，可以分摊计入所得额

B、高尔夫俱乐部收取的会员费，可以从收到之日起分期摊入所得额

C、接受的货币资产捐赠，金额较大的。可以分期摊入所得额

D、接受的非货币资产捐赠，金额较大的。可以分期摊入所得额

5、关于外商投资企业的投资收益的所得税处理，规定正确的是(   )。

A、外国企业从境内内资企业取得的税后分红，免税

B、在我国境内设立机构的外国企业，转让境内外商投资企业的股权取得的收益，应征收预提所得税

C、外商投资企业从境内、境外被投资企业分回的税后利润，免征所得税；相应的，投资发生的损失也不能扣除

D、没有设立机构的外国企业转让B股、H股取得的净收益，免税

6、下列外商投资企业的费用扣除年限，错误的是(   )。

A、因债务人逾期未履行偿债义务，超过2年仍然不能收回的款项，可以作坏帐

B、2004年起，从事电信业务的外商投资企业对已发生或新发生的用户欠费，拖欠时间超过1年而无法收回的，可作为坏帐

C、外商投资企业改组时的资产重估变值，税法上不能调整账面成本及摊销。如果会计上做了处理，则税法可以在10年内平均摊回

D、中外合作企业的购置的固定资产，税法规定折旧年限比合作期限短的，应当按照合作年限计提折旧

7、某经济技术开发区(地方税免)。生产性外商投资企业1999年设立，1999至2003年各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。2003年为技术改造购买国产设备58.5万元，其中增值税8.5万元享受了退税政策。则当年该企业应纳所得税(   )。

A、 8.5万元       

B、31万元

C、5.5万元        

D、0

8、某西部国家鼓励类产业内资企业2004年会计利润300万元，营业外支出中记载有如下捐赠:通过希望工程基金会向农村义务教育捐赠10万元；通过中国减灾委员会向某地震灾区捐赠20万元；通过某体育中介公司向某大型体育比赛赞助15万元(未取得广告业发票)。假设该企业无其它纳税调整项目，则其应纳企业所得税(   )。

A、47.25万元      

B、48.74万元

C、48.90万元      

D、45.83万元

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