练习题及答案

17、甲企业将自己的一个下属分支机构分立出去，成立了一家新企业乙，分立前甲全部资产帐面净值1000万元，公允价值1200万元，分出去的分支机构帐面净值500万元，公允价值650万元。分立前甲有上年亏损200万元尚未弥补，分立后甲企业的股东在甲企业的资本额由700万元减为350万元，同时享有乙企业的全部股权，乙企业未支付甲企业股东其他权益。则以下说法正确的有(   )。

A、甲企业应就分立资产增值150万元缴纳所得税

B、甲企业上年亏损200万元可由乙企业弥补的金额是100万元

C、甲企业取得的乙企业股权的入帐金额应为350万元

D、对该分立行为，甲企业经审核确认可以不必缴纳所得税。

18、企业所得税有关新办企业的优惠规定，正确的是(    )。

A、对新办的高新技术企业，可实行“两免三减半”的优惠

B、对新办的独立核算的信息业企业，可实行“一免一减半”的优惠

C、对新办的，为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源的企业，可免征所得税5年

D、对新办的，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%的城镇劳动就业服务企业，可免税3年

19、某乡镇企业2002年亏损10万元，2003年盈利15万元，则2003年其应纳所得税为(   )。

A、1.65万元        B、1.35万元

C、1.215万元       D、0.9万元

20、某国有企业2003年境内所得1000万元，境外所得(均为税后所得)。有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和45万元，税率分别为40%和25%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元(税率30%，纳税后又减免退还一半)。，则2003年该国有企业应纳所得税(   )。

A、339万元         B、331.5万元

C、326.8万元       D、329.3

21、某国有企业(税率33%)。2003年度境内有三笔投资收益，被投资方税率均为15%。第一笔45万元(西部鼓励类产业)。；第二笔170万元(高新技术产业开发区的高新技术企业)。；第三笔为盈余公积转增股本，共计40万股，票面价值40万元，市场价200万元(经济技术开发区生产性中外合资企业，地方税免)。则上述三笔投资收益共计应补税(   )。

A、7.2万元      B、8.47万元

C、36万元       D、54万元

22、对外商投资企业和外国企业所得税纳税人的规定，不正确的是(   )。

A、受外国企业委托(签订代理协议)。，经常储存并代表委托人向他人交付委托人商品的代理人，应作为外国企业在境内设立的机构

B、不组成企业法人的中外合作企业的外国合作者，只承担有限纳税责任

C、外商独资企业属于居民纳税义务人

D、判定是居民还是非居民的“总机构”，指实际负责企业管理控制的中心机构

23、外商投资企业和外国企业所得税确认的应免于征税的收入没有(   )。

A、境外咨询企业向客户提供的咨询服务活动全部在境外进行的，其所取得的收入

B、外商与中国制片商合作拍片并在中国境外发行取得的收入

C、企业发行股票，其发行价格高于股票面值的部分

D、外商投资企业在境外投资分回的投资收益

24、某内资企业2004年8月从国外以融资租赁方式租入一条生产线，租赁费共计1500万元，其中设备价款1000万元，我国进出口银行提供的出口信贷利息200万元，则该企业应代扣代缴预提所得税(   )。

A、150万元       B、300万元

C、30万元        D、130万元

25、按规定，以下可以在外商投资企业和外国企业所得税税前扣除的是(   )。

A、在境内工作职工的境外社会保险费

B、注册资金未投足情况下的经营性价款利息

C、资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费

D、支付给总机构的特许权使用费

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