练习题及答案

41、纳税人的成本计价方法，说法错误的是(    )。

A、如果纳税人正在使用的存货实物流程与后进先出一致，可采用后进先出法

B、纳税人采用零售价法确定销售成本，必须在年终申报纳税时结转商品进销差价

C、纳税人的成本计算方法不得随意改变，确需改变的，应在下一纳税年度开始前报主管税务籍贯批准

D、纳税人采用移动平均法和加权平均法计算发出存货的实际成本，必须在季度末逐实调整

42、某民营企业2003年度平均职工人数300人，计税工资标准960元，实际在税前列支工资330万元，则纳税人可在税前扣除的职工教育经费为(   )。

A、51840元         

B、49500元

C、69120元         

D、66000元

43、某外商投资企业(税率33%)。2002年度亏损60万元，2003年度盈利280万元，当年为技术改造购进国产设备120万元，则2003年应纳所得税(   )。

A、72.6万元            

B、24.6万元

C、44.6万元            

D、48万元

44、只要相应条件符合，没有时间规定，可以一直享受免征企业所得税优惠的是(   )。

A、转制科研机构

B、西部国家鼓励类产业企业

C、利用本企业外的炉渣、粉煤灰做主要原料生产的建材产品所得

D、科研单位、大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询等所得

45、某内资企业(税率33%)。2003年境内所得1000万元，境外所得两笔:A国所得300万元(税率25%)。，B国所得150万元(税率40%)。；2004年该内资企业境内所得1500万元，境外只有来自于A国的所得100万元(税率25%)。则2004年该企业应纳所得税(   )。

A、503万元         

B、495万元       

C、492.5万元       

D、528万元

46、某私营餐厅实行核定征收企业所得税，2003年度发生成本及费用156万元，申报收入100万元明显偏低。税务部门规定的餐饮业的应税所得率为15%，则该纳税人应纳企业所得税(   )。

A、7.72万元        

B、9.08万元

C、4.95万元        

D、5.82万元

47、某沿海经济开放区生产性外商投资企业1997年开业(经营期10年以上)。，1997年至2004年所得分别为:-120、-80、30、140、60、210、450、430。则2004年应纳企业所得税为(   )。(地方税免)。

A、64.5万元      

B、103.2万元

C、51.6万元      

D、32.25万元

48、某高新技术产业开发区的生产性外商投资企业(经营期10年以上)。，一直被认定为先进技术企业，其1997年8月开业，当年获利但企业选择从下一年度享受有关优惠。2004年取得所得300万元，则其应纳企业所得税为(   )。(地方税免)。

A、45万元        

B、22.5万元

C、30万元        

D、36万元

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