练习题及答案

二、 多选

1、甲公司欠乙公司200万元，协商债务重组如下:甲以房产一幢抵债，该房产原值100万元，已提折旧30万元，公允价值195万元，差额部分乙主动放弃。则对其所得税处理(内资企业)。的说法正确的是(     )。

A、甲确认债务重组所得130万元(195-(100-30)。+200-95=130)。

B、甲确认债务重组所得125万元

C、乙取得上述资产必须按照100万元计价，不得按照195万元计价

D、乙可以确认债务重组损失5万元

2、以下有关内资企业捐赠所得税处理的说法，正确的有(     )。

A、企业收到货币捐赠应全额计入当期所得，不得分摊

B、企业将自产货物60万元(成本50万元)。用于对外直接捐赠，则应当确认所得70万元

C、企业年度所得为110万元，其中包括收到一项实物捐赠，税法确定入帐价值为50万元，则此50万元应当在当年纳税，不能在5年内分摊

D、通过文保局将购买的一件古董捐赠给博物馆，则此项支出可以在税前扣除

3、对内资企业坏帐(呆帐)。损失的税前扣除，以下规定正确的是(    )。

A、关联企业之间的应收帐款，一律不得确认为坏帐损失在税前扣除

B、除金融企业外，其他企业直接对外借出的款项，由于债务人破产等原因无法收回的，一律不得作为财产损失在税前扣除

C、保险企业提取坏帐准备的比例，不得超过年末应收帐款余额的3%

D、纳税人实际发生的坏帐损失，超过已提取的坏帐准备的部分，可在发生当期直接扣除

4、有关内资金融企业所得税前各项目的扣除比例规定，正确的是(    )。

A、保险企业开展业务支付的代理费，税前扣除不得超过应纳税所得额的8%

B、金融企业按提取呆帐准备资产期末余额1%计提的部分，可在税前扣除

C、城市商业银行税前据实列支的奖金最高不得超过税前利润的5%

D、金融企业通过合法中介进行的的公益救济性捐赠的税前扣除比例为1.5%

5、以下内资企业减免所得税的规定，错误的是(    )。

A、政府举办的高、中、初等学校举办进修班、培训班所得，可以免征所得税

B、政府举办的、国家承认学员学历的普教类学校设立的企业，收入全部归学校所有的，免征所得税

C、2000年7月1日以后新办的软件生产企业，可以享受“两免三减半”以及适用15%税率的优惠

D、企业取得的小额担保贷款贴息、再就业培训补贴，可以免征企业所得税

6、有关再投资退税的说法，正确的是(    )。

A、外国投资者持有100%股份且专门从事投资业务的外商投资企业，将从境内其他外商投资企业分得的税后利润在我国境内再投资，符合其他规定条件的，可以享受退税

B、外商投资企业用税后利润提取的公积金增加本企业注册资本，再投资中属于外国投资者的部分，可以享受退税

C、外国投资者从境内外商投资企业分得的免税期间的利润用于再投资，不得享受退税

D、外国投资者将从外商投资企业分得的税后利润购买境内其他外商投资企业的股权，没有新增注册资本的，不得享受退税。

更多关注：