练习题及答案

13、以下收入项目。内资与外资企业在计税时规定相同的是(     )。

A、收到实物捐赠

B、国债转让收益

C、境内投资分回利润

D、以实物对外投资时的增值所得

14、有关纳税人借款费用资本化的规定，正确的是(     )。

A、纳税人为对外投资而借入的资金发生的借款费用，不计入有关投资的成本，可以直接计入财务费用在税前扣除

B、购置固定资产如果发生非正常中断且时间较长，则中断期间发生的借款费用，不必资本化，可以直接在税前扣除

C、借款费用是否资本化与借款期间有直接关系，一般来说，时间长的借款费用往往需要资本化

D、纳税人应予以资本化的借款利息如果高于金融机构同期同类借款的利息，超过部分也应资本化

15、以下应作为企业收入，缴纳企业所得税的有(     )。

A、企业享受的直接减免(不属于先征后退或即征即退)。流转税

B、非营利性基金会在金融机构的基金存款利息

C、储蓄机构代扣代缴利息税所取得的手续费收入

D、事业单位收到的社会各界的捐赠收入

16、以下属于企业所得税工资、薪金支出范围的有(    )。

A、员工取得的物价补贴和误餐补贴

B、雇员离退休、退职待遇的各项支出

C、企业超过规定标准缴纳或发放的住房公积金或住房补贴

D、企业按国家统一规定为职工缴纳的住房公积金

17、企业所得税有关企业投资的说法，正确的有(     )。

A、被投资企业未做利润分配而投资方按照权益法计算的投资收益，可以调减投资方应纳税所得额

B、被投资企业发生亏损，投资方按照权益法确认的投资损失应调增应纳税所得额

C、企业的股权投资处置损失可以在税前扣除，但不得超过股权投资收益及投资转让所得。超过部分当年及以后均不得扣除。

D、被投资企业对投资方的分配支付额，超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金的部分，一律作为投资转让所得，全额征收企业所得税。

18、甲内资企业以一幢房产对外投资，帐面原值300万元，已提折旧180万元，评估作价250万元。则以下说法正确的有(     )。

A、甲应将投资增值130万元计入应纳税所得额

B、由于对外投资的资产属评估增值并未销售，故甲可以不缴税

C、乙应以该房产在甲企业的净值120万元确认该项资产的成本

D、乙可以以评估价250万元确定该项资产的成本。

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