全真模拟题
四、综合分析题(共12题。每题2分。由单选和多选组成。错选。本题不得分;少选.所选的每个选项得0.5分)
(一)
某日化企业为增值税一般纳税人,主要业务是以外购护发品再生产护发品销售,2004年度有关生产、经营情况如下:
(1)1—11月实现销售收入总额7000万元,应扣除的销售成本4300万元.发生销售费用800万元(其中含广告费300万元),发生管理费用900万元(其中含业务招待费40万元),缴纳增值税姒元、消费税580万元、城市维护建设税和教育费附加98万元,实现利润总额322万元。
(2)12月初库存外购已税护发品50万元,本期又从生产企业购进已税护发品取得税控增值税专用发票,支付购货金额350万元、增值税额52适万元。
(3)12月生产领用外购已税护发品380万元,生产加工过程中发生其他成本费用800万元,共计生产护发品29 500箱(每箱成本价0.04万元)。12月销售护发品25 600箱,开具税控增值税专用发票,取得销售金额l 280万元(每箱不含税单价0.05万元)。通过当地政府机关将885箱捐赠给了受灾地区,企业按成本价35.4万元计人了“营业外支出”账户核算。
(4)12月发生广告费110万元、销货运输费90万元(均取得普通发票),发生财务费用30万元,发生管理费用100 万元(其中含业务招待费用20万元,新产品研究开发费用40万元,该企业上年度发生新产品研究开发费用30 万元)。
(注:企业适用增值税税率17%,护发品消费税税率8%,企业所得税税率33%)
根据所给资料回答下列问题:
79.12月份应缴纳增值税( )万元。
A.151.8 B.1.58.1
C.159.32 D.165.62
80.12月份应缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加( )万元。
A.95.44 B.99.03
C.136.42 D.140.0l
81.计算2004年度企业所得税应纳税所得额时,应扣除管理费用和财务费用 ( )万元。
A.997.83 B.997.97
C.1017.83 D.1017.97
82.计算2004年度企业所得税应纳税所得额时,应扣除的直接销售成本和销售费用( )万元。
A.6317.7 B.63 16.74
C.6323.04 D.6324
83.计算2004年度企业所得税应纳税所得额时,应扣除的公益性捐赠额为( ) 万元。
A.5.79 B.5.9
C.4.73 D.4.92
84.2004年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.68.19 B.74.79
C.79.87 D.81.39
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