模拟练习题

16.A

[解析]企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

[点评]本题主要考核第1章第3部分“汇算清缴时间”知识点。

17.C

[解析]学生参加勤工俭学活动取得的所得，按劳务报酬征税。

[点评]本题主要考核第2章“个人所得税免税规定”知识点。

18.C

[解析]应纳税所得额=[（54600—7000）×（1—20％）]÷68％=56000（元）

代扣代缴个人所得税=56000×40％一7000=15400（元）

[点评]本题主要考核第2章“不合税劳务报酬的计算”知识点。

19.B

[解析]拍卖收入按特许权使用费所得征税。

拍卖收入应缴纳个人所得税=100000（1—20％）×20％=16000（元）

应缴纳个人所得税=（20000+20000）×（1—20％）×20％×（1—30％）+16000—10000=10480（元）

[点评]本题主要考核第2章“稿酬和拍卖所得”知识点。

20.D

[解析]应纳个人所得税=[（12000-4800）×20％一375]×12+500000×20％=112780（元）。

[点评]本题主要考核第2章“股票转让所得”知识点。

21.B

[解析]取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。2007年8月15日起储蓄存款利息个人所得税为5％。

股息所得应纳个人所得税=16000×20％×50％+7000×20％=3000（元）

储蓄存款利息应纳个人所得税=1500÷12×4×20％+1500÷12×8×5％=150（元）

转让国库券应纳个人所得税=5000×20％=1000（元）

合计应纳个人所得税=3000+150+1000=4150（元）。

[提示]自2008年10月9日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税。

[点评]本题主要考核第2章“股息、利息、有价证券转让所得”知识点。

22.B

[解析]处置债权成本费用=个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值（或拍卖机构公布价值）÷“打包”债权账面价值（或拍卖机构公布价值）

个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除。

处置债权成本费用=40×40％=16（万元）

应缴纳个人所得税=（25—16—2）×20％=1.4（万元）

[点评]本题主要考核第2章“打包债权”知识点。

23.D

[解析]选项A，通过赠送取得的：为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项1j，通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的村1关税费：选项C，通过祖

.传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用。

[点评]本题主要考核第2章“财产转让所得中财产原值”知识点。考查记忆性知识点，功夫在平时。

24.C

[解析]个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入超过3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入允许在一定期限内平均计算。方法为：以超过3倍数额部分的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数（超过12年的按12年计算），以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。

（84000一18000×3）÷12=2500（元）

[（2500一1600）×10％一25]×12=780（元）

[点评]本题主要考核第2章“解除劳动关系取得的一次性补偿收入”知识点。

25.C

[解析]选项A，仅储蓄存款利息收入按5％征税：选项B，股息、利息、红利所得计算不得扣除任何费用；选项D，减按50％计入所得额。

[提示]自2008年10月9日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税。

26.A

[解析]选项B，企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用应税所得率；选项C，个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴；选项D，投资者在预缴个人所得税刚，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送会计报表。

27.C

[解析]境内劳务报酬应纳的个人所得税=30000×（1—20％）×30％一2000＝5200（元）

两国劳务报酬分别应纳个人所得税=80000×（1一20％）×40％一7000=18600（元），A

国已，纳15000元，补税18600一15000=3600（元）

B同劳务报酬不用补税。

合计应缴纳个人所得税=5200+3600=8800（元）

[点评]本题主要考核第2章“境外所得应纳税所得额的计算”知识点。

28.D

[解析]旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。

[点评]本题主要考核第3章“评估价格的定义”知识点。

29.C。

[解析]个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用普通住宅，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税：居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税：居住未满3年的，按全额计征土地增值税。

[点评]本题主要考核第3章“转让非普通住宅的优惠政策”知识点。

30.A

[解析]该租赁业务发生的租金收入=10000+8000=18000（元）

应纳的印花税=18000×1‰=18（元），租期未定，先按5元定额贴花，应补税=18—5=13（元）

[点评]本题主要考核第4章“租赁合同印花税的计算”知识点。

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