模拟练习题

46.ABD

[解析]生产性外商投资企业，是指从事下列行业的外商投资企业：（1）机械制造、电子工业；（2）能源工业（不含开采石油、天然气）；（3）冶金、化学、建材工业；（4）轻工、纺织、包装工业；（5）医疗器械、制药工业；（6）农业、林业、畜牧业、渔业和水利业；（7）建筑业；（8）交通运输业，包括从事搬家、搬运业务的企业，但不包括从事客运、函件物品（特快）传递业务的企业；（9）直接为生产服务的科技开发、地质普查、产业信息咨询和生产设备、精密仪器维修服务业；（10）经国务院税务主管部门确定的其他行业。

[提示]2009年教材未涉及该内容。

[点评]本题主要考核第1章第2部分“生产性外商投资企业的范围”知识点。

47.ACD

[解析]选项B，股票发行价格高于股票面值的溢价部分计入资本公积；选项E，逾期两年仍未偿还的应付未付款应计入所得额。

[提示]2009年教材未涉及选项B、D、E。

[点评]本题主要考核第1章第2部分“收入总额”知识点。

48.ACD

[解析]选项C，违反借款合同（经济合同）的罚款可据实扣除；选项E，资助非关联科研机构的研究开发经费，可据实扣除。

[提示]2009年教材未涉琴选项A、C、E。

[点评]本题主要考核第1章第2部分“不准予扣除的项目”知识点。

49.DE

[解析]下列情形属于内部资产处置：

（1）将资产用于生产，制造、加工另一产品；

（2）改变资产形状、结构或性能；

（3）改变资产用途（如：自建商品房转为自用或经营）；

（4）将资产在总机构及其分支机构之间转移：

（5）上述两种或两种以上情形的混合。

下列情形不属于企业内部资产处置，因其资产所有权属发生了改变：

（1）用于市场推广或推销；

（2）用于交际应酬：

（3）用于职工奖励或福利；

（4）用于股息分配；

（5）用于对外捐赠；

（6）其他改变资产所有权属的用途。

[提示]2009年教材未涉及该内容。

[点评]本题主要考核第1章第2部分“内部资产处置”知识点。

50.CDE

[解析]私营企业中的个人独资企业和合伙企业征收个人所得税。

[点评]本题主要考核第1章第3部分“企业所得税的纳税人”知识点。

51.ADE

[解析]在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

（2）企业所得税税款。

（3）税收滞纳金。

（4）罚金、罚款和被没收财物的损失。

（5）超过规定标准的捐赠支出。

（6）赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。

（7）未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支。

（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

（9）与取得收入无关的其他支出。

选项D，对外投资期间的投资成本在转让投资的时候，准予扣除。

[点评]本题主要考核第1章第3部分“不得扣除项目”知识点

52.ABC

[解析]选项D，按个体工商户生产经营所得征税；选项E，按稿酬所得征税。

[点评]本题主要考核第2章“特许权使用费所得的征税范围”知识点。

53.BCD

[解析]对采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业的职工工资，采取按年计算、分月预缴方式计征个人所得税；年度终了后3日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12月平均并计算实际应纳税款，多退少补。在统一扣除1600费用的基础上，准予再扣除税法规定的附加减除费用标准。由于船员的伙食费统一用于集体用餐，不发给个人，故允许该项补贴不计入船员个人的应税工资、薪金收入。

[点评]本题主要考核第2.章“远洋运输船员工资的特殊规定”知识点。

54.ABDE

[解析]纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足12个月的，将实际经营所得视同年所得，查税率表计算所得税。如是个体工商户，需要将收入换算为12个月计算个人所得税。

[点评]本题主要考核第2章“承包、承租经营所得”知识点。此题有一定难度，选项C

涉及教材例题计算推理出一个结论，它不需要换算为年所得，注意与个体工商户生产经营所得换算区别。

55.ACD

[解析]一次性奖金包括年终加薪、实际年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

[点评]本题主要考核第2章“一次性奖金计税方法”知识点。比较容易。

56.AE

[解析]下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：

（1）在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得。

（2）在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得。

（3）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得。

（4）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。

（5）转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得。

（6）提供专利权、非专利技术、商标权、着作权，以及其他特许权在中国境内使用的所得。

（7）因持有中国的各种债券、股票、股权而从中国境内的公司、企业或者其他经济组织及个人取得的利息、股息、红利所得。

选项C，为境内所得，但属于免税收入。

[点评]本题主要考核第2章“非居民纳税人境内所得”知识点。

57.BDE

[解析]低于购置成本购买住房的差价，应按一次性奖金办法计算个人所得税。

60000÷12=5000（元），适用税率15％，速算扣除数125。

买房行为应纳个人所得税=60000×15％一125=8875（元）

[点评]本题主要考核第2章“低于购置成本购买住房的处理”知识点。实质上也是对一次性奖金计税办法的考查，这是常规性考点，在考试中反复考核。

58.ABCE

[解析]外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。

[点评]本题主要考核第2章“免税政策”知识点。

59.CE

[解析]选项A，不属于征税范围：选项B、D.暂免征收土地增值税。

[点评]本题主要考核第3章“土地增值税的征税范围”知识点。

60.ABDE-

[解析]普通标准住宅标准必须同时满足：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下；实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下；允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20％。

[点评]本题主要考核第3章“普通住宅的标准”知识点。此题目考查与我们生活密切相关的知识点，应作为常识来掌握。

更多关注：