模拟练习题

（二）

75.A

[解析]权利、许可证照包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。

应缴纳印花税=4×5+1350×0.5‰×10000+8×5=6810（元）

[提示]10000表示将万元换算为元。

76.D

[解析]未指定具体租赁期限先按5元贴花。

应缴纳印花税=12×1‰×10000+5＝125（元）

77.C

[解析]先按借款合同贴花，抵押物转让，再按产权转让书据贴花。

应缴纳印花税=40×0.05‰×10000+50×0.5‰×10000＝270（元）

78.B

[解析]货物运输保管合同分别记载运费和保管费，分别按运输合同和仓储保管合同贴花。技术合同先按5元贴花。

应缴纳印花税=9×0.5‰×10000+8×1‰×10000+5+6810+125+270=7335（元）

[点评]本题主要考核第4章“印花税的计算”知识点。

四、综合分析题

（一）

79.B

[解析]绩效工资按一次性奖金办法计算。30000÷12=2500（元），适用税率15％，速算扣除数1250

应缴纳个人所得税=（3000—1600）×10％一25+30000×15％一125=4490（元）

[提示]720元已经从工资中扣除了，3000元是余额，只需要减除1600计算个人所得税。如果此题是2008年3月份以后的业务，应缴纳个人所得税=（3000—2000）×10％—25+30000×15％一125=4450（元）。

80.ACE。

[解析]自2006年6月1日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税。退还纳税保证金=80÷100×5=4（万元）。

[提示]个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金。购房金额大于或等于原住房销售额的，全部退还纳税保证金；购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金，余额作为个人所得税缴入国库。

81.C

[解析]应缴纳个人所得税=[（7—5）×10000—700—10000÷20000×1000]×20％=3760（元）

82.C

[解析]捐赠扣除限额=（3000—800）×30％=660（元），捐赠支出500元据实扣除。

应缴纳个人所得税=（3000—800—500）×20％×12=4080（元）

83.B

[解析]（500000—100000—50000）×20％=70000（元）

84.B

[解析]特许权使用费所得应纳个人所得税=40000×（1—20％）×20％=6400（元），实际缴纳8000元，不用补税。

股息应纳个人所得税=10000×20％=2000（元），实际缴纳1000元，补税2000—1000=1000（元）

[点评]本题主要考核第2章“个人所得税的计算”知识点。

（二）

85.BC

[解析]应缴纳的房产税=10×4×12％=4.8（万元）

应缴纳的印花税=9600×0.5‰+10×10×1‰=4.9（万元）

[提示]1000万元的开发产品未出租期间不征收房产税。

86.A

[解析]应纳营业税、城建税和教育费附加共计=（9600×5％+10×4×5％）×（1+7％+3％）=530.2（万元）

87.A

[解析]地价款=2400（万元）

开发成本=2600（万元）

开发费用=180+（2400+2600）×5％=430（万元）

地价款、开发成本和开发费用共计=2400+2600+430=5430（万元）

88.D

[解析]准予扣除项目=5430+9600×5％×（1+7％+3％）+（2400十2600）×20％=6958（万元）

增值额=9600—6958=2642（万元）

增值率=2642÷6958=37.97％

土地增值税=2642×30％=792.6（万元）

89.B

[解析]扣除项目金额共计=2400+2600+600+820+180+4.8+4.9+530.20+792.6=7932.5（万元）

90.D

[解析]应缴纳企业所得税=[（9600+40）一7932.5]×33％=563.48（万元）

[提示]根据新企业所得税法，如果此题是2008年的业务，应缴纳企业所得税=[（9600+40）一7932.5]×25％=426.88（万元）

[点评]本题主要考核第1章“企业所得税的计算”和第3章“土地增值税的计算”知识点。

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