全真模拟题

二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项.错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

41. 下列各项应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。

A. 保险公司给予企业的无赔款优待

B. 股份公司取得的投资者的申购新股成功申购资金冻结期间的存款利息

C. 股份公司取得的投资者的申购新股无效申购资金冻结期间的存款利息

D. 福利彩票发行机构取得的并纳入财政预算专户管理彩票发行收入

E. 债务重组业务中债务人以低于债务计税成本的现金偿还债务的差额

42. 下列收入准予作为计提业务招待费基数的有（）。

A. 产品销售收入

B. 接受捐赠收入

C. 房屋租金收入

D. 营业外收入

E. 转让无形资产使用权收入

43. 依据企业所得税的相关规定，房地产开发企业的下列行为应视同销售的有（）。

A. 将开发产品换取设备

B. 以开发产品抵偿债务

C. 将开发产品用于对外投资

D. 将开发产品分配给股东

E. 将开发产品以临时租赁方式租出

44. 下列各项符合企业所得税关于股权投资税务处理规定的有（）。

A. 被投资方对投资方的分配支付额，超过被投资方累计未分配利润和累计盈余公积金的部分，低于投资方投资成本的，视为投资叫收，冲减投资成本

B. 企业在一般的股权转让中，股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权投资转让所得，不得确认为股息性质的所得

C. 企业整体资产转让交易中，接受企业接受转让企业资产的成本，均应以转让企业资产的原账面净值为基础确定

D. 企业整体资产置换交易中，作为资产置换交易补价的货币性资产占换入资产账面净值不高于20％的，置换双方均不确认资产转让所得或损失

E. 按照债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，债转股企业应照章缴纳企业所得税

45. 下列各项符合企业所得税相关规定的有（）。

A. 企业分立前尚未弥补的经营亏损，根据分立协议约定由分立后的各企业负担的数额，在亏损弥补的年限内，由分立后的各企业逐年延续弥补

B. 被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税人资格的，其兼并之前尚未弥补的经营亏损，由兼并企业的所得弥补

C. 企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，可按税法规定的亏损弥补年限内，由股权重组后的企业逐年延续弥补

D. 被兼并企业在被兼并后不具有独立纳税人资格的，其兼并之前尚未弥补的经营亏损不得弥补

E. 企业转让股权发生的投资损失，准予在税前扣除，但每一纳税年度扣除的投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和股权转让所得

46. 依据企业所得税相关规定，准予在税前扣除的保险费用有（）。

A. 参加运输保险支付的保险费

B. 按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费

C. 为员工个人投保的家庭财产保险

D. 按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费

E. 按省级人民政府规定的比例为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费

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