全真模拟题

51在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的有（    ）。

A．支付给总机构的特许权使用费

B．按规定为职工个人提取的住房公积金

C．资助给非关联科研机构的研究开发经费

D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

52．下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的规定，表述正确的有（    ）。

A．从事开采石油、．天然气的外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税收优惠

B．外国投资者进行境内企业股权并购时，凡外国投资者的股权比例超过25%的，变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补

C．生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠

D．外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值60%的，可减半征收企业所得税

53．外商投资企、fk和外国企业所得税法在法人居民纳税人的界定上，采用了 （    ）标准。

A．注册地    B．投资来源地

C．投资时间    D．总机构所在地

54．根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列表述正确的有（    ）。

A．企业在一个纳税年度中IlⅡ开业，以本企业满12个月的会计年度为纳税年度

B．以分期收款方式销售产品的，可按交付产品的日期或商品开出发票的日期确定销售收入的实现

C．预提所得税是一个独立的税种，也是一种源泉控制征收方式

D．投资人、股东自身的开销不得在税前列支

55．经济特区某生产性外商投资企业1996年11月份开业，当年获利，企业选择从1997年计算减免税期限，从2000年起，各年度均被有关部门认定为先进技术企业，各年的经营情况如下表：（单位：万元）

年度 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

获利 80 -60 20 100 -50 80 100 -60 70

根据资料，下列表述正确的有（    ）o（不考虑地方所得税）

A．1999年应缴纳企业所得税6万元

B．200 1年应缴纳企业所得税2．25万元

C．2004年应缴纳企业所得税l万元

D．1996-一2004年合计缴纳企业所得税29．75万元

56．下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有（    ）。

A．公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

B．个人担任董事职务取得的董事费收人

C．出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出    租车驾驶员从事客货营运取得的收入

D．城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分

57．下列个人所得税的计税方法和计算的应纳税额正确的有（    ）。

A．李某获得侵占其专利权的经济赔偿60 000元，此项收入应缴纳个人所得税 9600元

B．王编导2004年6月在A制片厂任职时，从制片厂取得了10 000元的剧本使用费，此项收人按工资、薪金所得项目计算纳税

C．林女士在建设银行开立了用于支付电话、水、电、煤气等有关费用的账户，在2004年的结息日取得利息收入96元，该利息不属于利息所得税的征收范围

D．周某为A公司进行室内装潢设计，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向其65 000元，A公司代扣周某的个人所得税为20 294．12元

58符合个人所得税法规定的有（    ）。

A．除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税

B．干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税

C．个体工商户从事生产、经营时，取得的从联营企业分回的利润，应按利息、    股息、红利所得项目纳税

D．来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的    工资、薪金暂免征个人所得税

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