模拟练习题
21.张先生为自由职业者,2008年4月取得如下所得:从A上市公司取得股息所得16000元,从B非上市公司取得股息所得7000元,兑现4月14日到期的一年期银行储蓄存款利息所得1500元,转让国库券的净所得5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税( )元。
A.4075
B.4150
C.4400
D.5600
22.吴某购买“打包”债权实际支出为40万元,2008年3月处置该债权的40%,处置收入25万元,在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税( )万元。
A.1.20
B.140
C.1.56
D.180
23.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值,下列表述正确的是( )。
A.拍卖受赠获得的物品,原值为该折卖品的市场价值
B.拍卖通过拍卖行拍得的物品,原值为该物品的评估价值
C.拍卖祖传的藏品,原值为该拍卖品的评估价值
D.拍卖从画廊购买的油画,原值为购买拍卖出时实际支付的价款
24.王先生在甲公司工作了15年,2007年10月与该单位解除聘用关系,取得一次性补偿收入84000元。甲公司所在地上年平均工资为18000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税( )元。
A.300
B.475
C.780
D.1150
25.下列关于个人取得的股息、利息、红利所得征收个人所得税的表述,正确的是( )。
A.自2007年8月15日起,全部利息所得按5%的税率征收个人所得税
B.在计算股息、利息、红利的应纳税所得额时,不扣除生计费用,但可以扣除相关交易费用
C.以股票形式向股东个人支付股息、红利时,应以派发红股的票面金额为收入额,计算征收个人所得税
D.证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得,扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时,按收入全额计算应纳税所得额
26.关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法,下列表述正确的是( )。
A.投资者兴办的企业中含有合伙性质的,投资者应向经常居住地主管税务申报纳税,办理汇算清缴
B.实行核定征收的个人独资企业经营多业的,无沦经营项目是否单独核算,均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率
C.个人合伙企业在年度中间分立时,投资者应当在停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴
D.合伙企业投资者在预缴个人所得税时,应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总中报表》
27.中国居民王女士2007年在国内外提供劳务和完税情况如下:在国内设计甲项目,取得劳务报酬30000元,未被代扣代缴个人所得税;在A国和B国设计项目,各取得设计费80000元,在A国按照税法规定缴纳了个人所得税15000元,在B国按照税法规定缴纳了个人所得税20000元。2007年王女士在中国应缴纳个人所得税( )元。
A.4800
B.5200
C.8800
D.9800
28.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时,其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按( )计算。
A.账载余额
B.重置成本
C.账载原值乘以成新折扣率
D.重置成本价乘以成新折扣率
29.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅,经向税务机关申报核准,可,减半征收土地增值税的居住期限是( )。
A.满1年未满2年
B.满2年未满3年
C.满3年未满5年
D.满5年或5年以上
30.2007年1月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金3000元,租期未定。签订合同时,预收租金8000元,双方已按定额贴花。6月底合同解除,甲公司收到乙公司补交租金10000元。甲公司6月份应补缴印花税( )元。
A.13
B.15
C.16
D.18
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