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第二大题 ：多选题

1、根据企业所得税相关规定，下列表述正确的有( )。

A.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

B.现金折扣应当按折扣后的金额确认商品销售收入

C.宣传媒介的收费应该在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入

D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时确认收入

E.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入

2、根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有（　）。

A.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息

B.补贴收入

C.违约金收入

D.确实无法偿付的应付款项

E.国债利息

3、根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的表述中，正确的有（ ）。

A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

B.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴

D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损

E.企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过3年

4、下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有（ ）。

A.搬迁企业取得政策性搬迁收入或处置收入，可自政府搬迁公告、文件明确的搬迁期限开始之日的次年度起，五年内暂不并入应纳税所得额

B.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在所得税税前扣除

C.从事电信业务的企业，用户应收话费，凡是单笔金额较小、拖欠时间超过半年以上的没有收回，可以作为坏账损失扣除

D.企业未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被变卖，其账面净值大于变卖价值差额的部分，不得确认为损失

E.企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿款后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除

5、下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有（　）。

A.向投资方支付的股息

B.以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧

C.对外投资期间的投资成本

D.税收滞纳金

E.意外事故中发生的财产损失

6、下列关于企业重组业务企业所得税处理的表述,正确的有( )。

A.发生债权转股权的，应分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认所得或损失

B.符合特殊性处理条件的，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额85%以上的，可以在五个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额

C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

D.企业重组的税务处理,区分不同条件,分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

E.分立，是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立