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29.下列各项中，不属于生产性生物资产的是（    ）。

A．薪炭林      B．产畜      C．役畜      D．存栏待售的牲畜

"正确答案：D选项D属于消耗性生物资产。

30.某软件生产企业2010年实际发生的合理的工资、薪金支出总额为3000万元，实际发生的职工教育经费支出为100万元，其中职工培训费用为20万元。则该软件生产企业在计算2010年度应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（    ）万元。

A．20         B．75         C．95         D．100

"正确答案：C软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除，扣除职工培训费用后的余额，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。由于3000×2.5%＝75（万元）＜（100-20）＝80（万元），该软件生产企业在计算2010年度应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费＝75+20＝95（万元）。

31.未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业，2010年取得境内甲公司支付的特许权使用费收入80万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入100万元，该项财产净值80万元。2010年度该非居民企业在我国应缴纳企业所得税（    ）万元。

A．8     B．10     C．18    D．20

"正确答案：B未在我国境内设立机构、场所的非居民企业，取得来源于我国的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。因此，该非居民企业在我国应缴纳企业所得税=[80+（100-80）]×10%=10（万元）。

32.某服装生产企业2010年实现商品销售收入2000万元（未扣除现金折扣），发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让商标所有权收入300万元，国债利息收入50万元。该企业当年实际发生广告费320万元。2010年该企业可税前扣除的广告费为（    ）万元。

A．300     B．320     C．367.5     D．345

"正确答案：A计算广告费税前扣除限额的基数：销售（营业）收入＝2000（万元）；广告费可在税前扣除的限额＝2000×15%＝300（万元），由于企业实际发生的广告费320万元超过了扣除限额，所以企业在当年只能扣除300万元的广告费。

33.依据企业所得税相关规定，下列说法中不正确的是（    ）。

A．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

B．软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大在生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税

C．对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税

D．企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目取得的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

"正确答案：D企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税的优惠政策。但企业承包经营、承包建设和内部自建自用上述规定的项目，不得享受上述企业所得税优惠。

34.依据企业所得税相关规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（    ）。

A．30%     B．50%     C．60%     D．70%

正确答案：C采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%。