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2.中国公民张某为某大学教授，2010年12月取得收入如下：

（1）取得当月工资收入8400元；

（2）取得年终奖金36000元；

（3）将其自有的小汽车出租给刘某使用，租期一年，每月取得租金收入2500元；

（4）受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元，将其中的15000元通过国家机关捐赠给贫困地区；

（5）从某A股上市公司分得股息1500元，从银行取得储蓄存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元；

（6）将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入90000元；

（7）当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和l2000元。

根据上述资料回答下列问题：

1．2010年12月张某取得工资和奖金所得应缴纳个人所得税（    ）元。

A．4480   B．5275   C．6180   D．9345

2．张某出租小汽车取得租金收入应缴纳个人所得税（    ）元。

A．170   B．250   C．340   D．500

3．张某为境内企业演讲取得演讲收入应缴纳个人所得税（    ）元。

A．6440   B．6720   C．7900   D．8080

4．张某取得股息、利息所得应缴纳个人所得税(    )元。

A．550   B．650   C．750   D．850

5．张某拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税（    ）元。

A．10080   B．12280   C．14400   D．16400

6．张某取得的境外所得应在我国补缴的个人所得税为（    ）元。

A．0   B．120   C．1920   D．2280

"正确答案：

1．C   2. C   3. D   4. A   5. C   6. B

1.【解析】（1）张某工资收入应缴纳的个人所得税=（8400-2000）×20%-375=905（元）；（2）36000元年终奖金除以12算出月平均奖金3000元，不扣除费用直接对应税率15%，应纳个人所得税=36000×15%-125=5275（元）；（3）张某取得工资和奖金所得应缴纳个人所得税=905+5275=6180（元）。

2.【解析】张某出租小汽车取得租金收入应缴纳的个人所得税=（2500-800）×20%=340（元）。

3.【解析】通过国家机关向贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（1）应纳税所得额=60000×（1-20%）=48000（元）；（2）捐赠限额=48000×30%=14400(元)，实际捐赠15000元，只能税前扣除14400元；（3）应纳税额=（48000-14400）×30%-2000=8080（元）。

4.【解析】储蓄存款利息所得免征个人所得税；从上市公司取得的股息红利所得，减按50%计入个人所得税应纳税所得额。因此，张某取得股息、利息所得应缴纳个人所得税=（1500×50%+2000）×20%=550（元）。

5.【解析】作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，属于提供着作权的使用所得，按特许权使用费所得项目征收个人所得税。因此，张某拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税=90000×（1-20%）×20%=14400（元）。

6.【解析】（1）在甲国演讲取得收入12000元按照劳务报酬所得纳税；抵免限额=12000×（1-20%）×20%=1920（元），在境外实际缴纳税款1800元，应补税120元；（2）在乙国取得专利转让收入60000元按照特许权使用费所得纳税；抵免限额=60000×（1-20%）×20%=9600（元），小于在境外实际缴纳的税款12000元，因此不必补税；（3）因此，境外所得共在我国补税120元。