第一章　企业所得税

　　◆ 本章考试题型:

　　最近三年本章考试题型、分值分布

　　◆ 本章主要内容：共十三节

　　第一节　概述　　第二节　纳税义务人与征税对象　　第三节　税率★　　第四节　应纳税所得额的计算★★

　　第五节　资产的所得税处理★　　第六节　资产损失税前扣除的所得税处理★　　第七节　企业重组的所得税处理★　　第八节　房地产开发经营业务的所得税处理　　第九节　应纳所得税额的计算★★　　第十节　税收优惠★

　　第十一节　源泉扣缴　　第十二节　特别纳税调整　　第十三节　征收管理

　　◆本章教材变化:

　　第四节　应纳税所得额计算：

　　1.收入确认中补充了转让股权收入、权益性投资收益的新政策(P11)

　　2.非营利组织的免税收入项目(P15)

　　3.补充养老保险费、补充医疗保险费税前扣除标准(P18)：分别在不超过职工工资总额5% 以内扣除。

　　4.关联企业借款利息扣除(P19)

　　5.亏损弥补相关政策: 企业筹办期间不计算亏损年度……(P23)

　　第五节　资产的所得税处理：

　　企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理(P28)

　　第六节　资产损失税前扣除：企业对外进行权益性投资的损失，准予扣除(P37)

　　第九节　应纳税额计算

　　1.非居民企业核定征收管理(P56)

　　2.外国企业常驻代表机构税收管理(P57)

　　第十节　税收优惠

　　1.小型微利企业：自2010年1月1日至2010年12月31日，(P61)年所得小于3万元，减按50%计入所得额。

　　第十三节　征收管理

　　1.建筑企业的跨地区经营所得税管理(P95-96)

　　2.企业清算的所得税处理以及一个纳税申报表和三个附表(P148-156)