2015年注册税务师考试《税法一》每日一练免费测试（2015.01.09）

来源：注册税务师发布时间：2015-01-09 注册税务师辅导视频评论

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某超市为增值税小规模纳税人。2013年1月，该超市取得货物零售收入120000 元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200 元，售价为5000 元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用1 年的冰柜一台取得收入1400 元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税（）元。

A.3667.70

B.3667.96

C.3748.54

D.3775.46

答案：B

解析：这是一道经典真题的变形。外购货物用于职工福利的不缴纳增值税。

应纳增值税=（120000+5000）÷（1+3%）×3%+1400÷（1+3%）×2%=3640.78+27.18=3667.96 （元）。

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