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四、计算题

1．【答案】

(1)销项税额=42×17％=7．14(万元)

(2)进项税额=3·91+(42+2．11×13％一1．36=3．91+5．733-1．36：8．283(万元)

(3)应纳增值税=7．14-8．283=一1．143(万元)

(4)期末留抵税额：1．143+0．5=1．643(万元)

关税完税价格=成交价格+容器费一购货佣金+运保费=1410+5,  0-15+35=1480(万元)

关税=关税完税价格×关税税率=1480×20％：296(万元)

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1一消费税税率)：(1480+296)÷（1一10％)=1973．33(万元)

消费税=组成计税价格×税率=1973．33×10％：197．33(万元)

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=1480+296+197．33=1973．33(万元)

增值税=组成计税价格×税率=1973．33×17％=335．47(万元)

五、综合题

I．【答案】

(1)本期外购烟叶支付的烟叶税

烟叶收购金额=100000×(1+10％)=110000(元)

烟叶税应纳税额=110000×20％=22000(元)

(2)本期可以抵扣的增值税进项税额

本期可以抵扣的增值税进项税额=17000+6800+17000+3400+850+(110000+22000)  ×13％+(600+200)×7％-30000×17％=17000+68000+17000+3400+850+17160  +56-5100=57166(元)

(3)本期增值税销项税额

本期增值税销项税额=[25500+10000×2×(1+10％)×17％+61200]：90440(元)

(4)本期增值税应纳税额

本期增值税应纳税额=90400-57166=33234(元)

(5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税

丙企业应代收代缴的消费税=[(110000+22000)×(1-13％)+500]÷(1-30％)    ×30％=49431．43(元)

丙企业应代收代缴的城市维护建设税=49431．43×5％=2471．57(元)

(6)本期准予抵扣的消费税

本期准予抵扣的消费税：100000×30％×50％=15000(元)

(7)本期应纳消费税

本期应纳消费税=(6+2)×150+150000×45％+10000×2×(1+10％)×30％一  1  5000=1200+67500+6600-15000=60300(元)

(8)本期应纳城市维护建设税、教育费附加

本期应纳城市维护建设税、教育费附加=(33234+60300)  ×  (7%+3%)=9352.4(元)

2．【答案】

(1)企业实现利润=950-250-70-80-50-130+20-30=360(万元)

(2)允许扣除的广告费、业务宣传费

广告宣传费=950×8％>25广告费据实扣除；

业务宣传费：950×5‰=4．75(万元)

应调增所得额：5-4．75=0．25(万元)。

(3)允许扣除的业务招待费=950×5‰=4．75(万元)

应调增所得额=6-4．75=1．25(万元)

(4)新技术研发费附加扣除    6×50％=3(万元)

(5)当年实际应纳企业所得税＝(360+o．25+1．25-3)×15％＝358．5×15％＝53．775

3．【答案】应纳所得税额＝［120+(500-400)×5％+5+20]×24％x50％=18(万元)

原外商投资企业按规定做出税务处理的，新组成的股份制企业可以对原外商企业  的资产，按重估确认的价值作为投资入账，并据以计算资产的折旧或摊销；原外商投资企业未按规定进行税务处理的，对新组成的股份制企业中原外商投资企业的资产重估价值变动部分，应按规定的方法进行调整。