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一、现金流量表的作用

现金流量表是反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出的会计报表。现金流量表反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，表明企业获得现金和现金等价物的能力。

二、现金流量表的编制基础

（一）现金

是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。

（二）现金等价物

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强，易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起3个月内到期。现金等价物通常包括3个月内到期的短期债券投资。

范围一经确定，不得随意变更，如改变划分标准，应视同会计政策变更。