报表项目

具体编制方法

货币资金

根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”的总账科目余额之和填列。

交易性金融资产

照抄“交易性金融资产”的账面余额

应收账款和预收账款

根据“应收账款”及“预收账款”的明细账借方余额之和再与其备抵账“坏账准备”相抵后填列“应收账款”项目；根据根据“应收账款”及“预收账款”的明细账贷方余额之和填列“预收账款”项目。

应付账款和预付账款

根据“应付账款”和“预付账款”的明细账借方余额之和填“预付账款”项，明细账贷方余额之和填“应付账款”项目。

存货

根据“原材料”、“材料采购”、“在途物资”、“材料成本差异”、“库存商品”、“发出商品”、“受托代销商品”、“受托代销商品款”、“委托加工物资”、“生产成本”、“周转材料”、“存货跌价准备”、“消耗性生物资产”、“工程施工”减去“工程结算”的正差额（如果是负差额则列入“应付账款”）、“商品进销差价”等总账科目余额相加或相减后填列。

长期待摊费用

下一年不到期的长期待摊费用

持有至到期投资

“下一年不到期的持有至到期投资”－相应的“持有至到期投资减值准备”

长期股权投资

“长期股权投资”－“长期股权投资减值准备” 

可供出售金融资产

照抄科目余额

一年内到期的非流动资产

下一年要到期的“长期应收款”减去相应的“未实现融资收益”+下一年到期的“持有至到期投资”减去相应的“持有至到期投资减值准备”+下年到期的“长期待摊费用”

长期应收款

下一年不到期的“长期应收款”减去相应的“未实现融资收益”

投资性房地产

以净值列示。

固定资产

“固定资产”－ “累计折旧”－“固定资产减值准备”

在建工程

照抄科目余额

无形资产

“无形资产”－“累计摊销”－“无形资产减值准备”　

开发支出

根据“研发支出”的期末余额填列

商誉

照抄科目余额

递延所得税资产

照抄科目余额

递延所得税负债　

照抄科目余额

应付职工薪酬

照抄科目余额

应交税费

照抄科目余额

“长期负债”与“一年内到期的长期负债”

根据各长期负债项中下一年要到期的部分填在“一年内到期的长期负债”,其余部分填在各长期负债项。

库存股

照抄科目余额

未分配利润

根据“本年利润”和“利润分配”分析填列