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简答题:2013年10月,高级工程师王某为A公司进行一项工程设计,按照合同规定,公司应支付赵某的劳务报酬48000元,与其报酬相关的个人所得税由公司负担。不考虑其他税收的情况下,计算应代付的个人所得税税额。
答案及解析:
设计劳务代付个人所得税的应纳税所得额=[(48000-2000)×(1-20%)]÷76%=48421.05(元)
A公司应代付个人所得税=48421.05×30%-2000=12526.32(元)
A公司账务处理:
支付劳务费用时:
借:管理费用 48000
贷:银行存款 48000
支付个税时:
借:管理费用 12526.32
贷:银行存款 12526.32
提示:由于企业负担的个税属于与企业经营无关的支出,不允许税前扣除,所以需调增应纳税所得额,补缴企业所得税:12526.32×25%=3131.58(元)
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