2015年注册税务师考试《税务代理实务》每日一练免费测试（2015.06.28）

来源：注册税务师发布时间：2015-06-28 注册税务师辅导视频评论

【推荐】2015注税辅导课程正在进行时…… 欢迎免费试听

简答题：A公司2013年10月依据双方签订的合同取得B公司付给的价款1870万元。其中，新型光电离子控制开关技术转让收入1470万元；转让设备、仪器等非技术性收入250万元；与技术转让项目相关的技术咨询、技术服务、技术培训等收入150万元。经核实，A公司的此项技术的账面原值为410万元（假定与税法规定一致），已按税法规定摊销扣除了90万元。求此项技术转让所得应缴纳的企业所得税（不考虑相关税费）。

答案及解析：

A公司的技术转让所得=（1870-250）-（410-90）=1300（万元）。

其中500万元，免征企业所得税；800万元享受减半征收企业所得税。

该项所得应纳企业所得税=800×25%×50%=100（万元）。

视频学习

我考网版权与免责声明

① 凡本网注明稿件来源为"原创"的所有文字、图片和音视频稿件，版权均属本网所有。任何媒体、网站或个人转载、链接转贴或以其他方式复制发表时必须注明"稿件来源：我考网"，违者本网将依法追究责任；

② 本网部分稿件来源于网络，任何单位或个人认为我考网发布的内容可能涉嫌侵犯其合法权益，应该及时向我考网书面反馈，并提供身份证明、权属证明及详细侵权情况证明，我考网在收到上述法律文件后，将会尽快移除被控侵权内容。